Wie das Mallorcamagazin.com berichtet, hat sich die Erbschaftssteuer auf den Balearen kürzlich geändert. Dies könnte sowohl für Einheimische als auch für Ausländer mit Steuersitz auf den Balearen von Interesse sein. Die amtierende Landesministerpräsidentin Marga Prohens hatte angekündigt, die bisher auf den Inseln geltende Erbschafts- und Schenkungssteuer abzuschaffen, da sie als “ungerecht” angesehen wurde. Dieses Versprechen wurde kurz nach ihrem Amtsantritt eingelöst.

Vorteile für nahe Verwandte

Laut dem auf spanisches Steuerrecht spezialisierten deutschen Rechtsanwalt Günter Menth zahlen nun nähere Verwandte entweder gar keine oder nur noch eine sehr geringe Erbschaftssteuer. Kinder, Ehepartner und Enkelkinder müssen im Erbfall gar kein Geld an den Fiskus zahlen. Geschwister des Erblassers profitieren von einer Steuererleichterung von 50 Prozent, wenn sie die nächsten Verwandten in der Erbfolge sind. Im Falle von Nichten und Neffen beträgt die Erleichterung 25 Prozent.

Kritik an der neuen Regelung

Die Ankündigung einer Erbschaftssteuer-Amnestie auf den Balearen rief jedoch auch Kritiker auf den Plan. Obwohl Ministerpräsidentin Marga Prohens den Wählern versprochen hatte, im gleichen Zug wie die Erbschaft- auch die Schenkungssteuer zu kippen, sah die vorgestellte Gesetzesreform Letzteres gar nicht vor. Außerdem beinhaltet der aktuelle Reformtext nicht die oben bereits erwähnte Gruppe der ausländischen Nicht-Steuer-Residenten, was nach Meinung von Kritikern gegen das europäische Benachteiligungsverbot verstößt. Weitere Informationen ggf. im Mallorcamagazin.

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Fakt ist: Es gab in den vergangenen fünf Jahrzehnten fünf markante Ereignisse, welche den Rand jeweils auf Billigstatus gegenüber den internationalen Leitwährungen brachte. Für die Südafrikaner bedeutet das massive Kaufverluste, für ausländische Investoren die Möglichkeit günstig in Südafrika auf Einkaufstour zu gehen.

Die südafrikanische Tageszeitung „Weekend Argus“ druckte dazu unlängst am 13. Februar 2016 eine Grafik ab, die dieses sehr gut darstellte und dabei auch die Inflation im Land am Kap über die Jahre berücksichtigte.

Die Grafik (Bild) fängt im Jahr 1970 an und geht bis ins Jahr 2014. Als Leitlinie gilt ein Index, welcher sich zwischen 50 und 150 bewegt. Auf dem Höhepunkt der Ölkrise Anfang der 1970er Jahre rutschte der Rand schon einmal deutlich auf Billigniveau, die Kaufkraft hatte enorm verloren. Dem folgte bis 1984 ein Anstieg des Rand bis zum Indexpunkt 140, was für ausländische Investoren den Rand sehr teuer machte, das Leben für Ausländer in Südafrika ebenfalls.

Die berühmte „Rubicon“-Rede des südafrikanischen Premiers Peter Botha im Jahr 1985 drückte den Rand ebenfalls auf ein historisches Tief. Dies wiederholte sich 1994 m Rahmen der „Myburgh Commission“. Auch 2008 glitt der Rand wieder auf ein historisches Tief und zwar mit der Zuspitzung der Weltwirtschaftskrise. Ein Abwärtstrend ist ebenso seit 2014 zu beobachten, als der südafrikanische Finanzminister Nhlanhla Nene wegen Korruptionsfällen gehen musste.

Überlegen, wo man im Leben steht

Doch trotz des billigen Randes schreibt der Weekend Argus in seiner „Sponsored Feature“-Beilage, sollten zumindest die Südafrikaner selbst nicht übereilt agieren. Beispielsweise sollten Südafrikaner maximal ein Drittel ihrer Investments international, also offshore, anlegen. Der Leitgedanke für Südafrikaner solle dabei sein, zu welchem Zeitpunkt im Leben man sich befinde und wann man sein Geld möglicherweise zur Rente wieder benötige.

Für Ausländer gilt derweil: Selten konnten Immobilien und andere Investments in Südafrika so günstig getätigt werden, wie derzeit. Eine deutsche Immobilienbesitzerin aus München, die jedes Jahr 6 Monate in Südafrika überwintert und in den Hügeln von Somerset West ein Ferienhaus mit Swimmingpool und herrlicher Sicht auf den aufstrebenden Badeort „Strand“ hat, sagte steuerratschlag.eu: „Heute würden wir auf Grund des schwachen Randes noch nicht einmal mehr das für unser Haus in Südafrika bekommen, was wir vor über zehn Jahren investierten“.

Immobilien sind für Ausländer in Südafrika derzeit günstiger als vor zehn Jahren

Denn Immobilienkäufe in Südafrika müssen über den Rand beglichen werden. Da also Hunderte zum Verkauf stehende Häuser in Südafrika gerade im bei Ausländern beliebten Western Cape derzeit zum Verkauf stehen und die Preise im Südafrikanischer Rand (ZAR) ausgewiesen werden, wird ein profitabler Immobilien-Verkauf derzeit schwierig.

Dabei gilt, wie so oft bei Investments: Was des einen Leid ist, ist bekanntlich des anderen Freud – eben des ausländischen Käufers, der Immobilien und andere Investments in Südafrika derzeit sehr günstig erstehen kann. Alleine von 2015 zu 2016 hat der Rand rund 50 Prozent seiner Kaufkraft für die Südafrikaner verloren. Für Europäer, deren Land dem Euro angeschlossen ist, oder für Amerikaner, ist das Verhältnis umgekehrt: Sie bekommen rund 50% mehr für ihr Geld in Südafrika als noch vor gut einem Jahr.

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Deshalb ist gerade für Hauseigentümer eine Hausbesitzerhaftpflicht-Versicherung wichtig, die Rede ist auch von einer Haus- und Grundbesitzer-Haftpflichtversicherung. Zwar ist eine solche Versicherung in Deutschland gesetzlich nicht vorgeschrieben, doch gilt für diese Versicherung, wie für so viele: Eine Versicherung schließt man nicht ab, da man davon ausgeht, dass nie etwas passiert, sondern dafür, dass, wenn etwas passiert, ein Schutz da ist.

Die Hausbesitzerhaftpflicht-Versicherung schützt den Immobilienbesitzer, wenn ein Eiszapfen vom Dach auf den Kopf eines Passanten fällt und dieser lebensgefährlich verletzt wird. Ebenso schützt eine solche Haftpflichtversicherung, wenn ein Passant auf dem nicht geräumten vereisten Gehweg vor dem Haus hinfällt, oder wenn Stürme das Dach abdecken und Ziegel auf Passanten niederprasseln oder davor parkende Autos.

Verursacher steht in der Wiedergutmachungspflicht – auch bei Pflichtverletzungen

Es irrt, wer glaubt, dass, wenn der Ast des Baumes auf dem eigenen Grundstück auf ein vor dem Haus parkendes Auto fällt und dieses beschädigt, der Hausbesitzer nicht für den Schaden aufkommen müsste.  Denn auch hier gilt:  Der Verursacher des Schadens steht in der Wiedergutmachungspflicht, heißt: muss zahlen.

Daniela Stanek von Haus & Grund Deutschland weist darauf hin, dass eine Hausbesitzerhaftpflicht-Versicherung sinnvoll sei, da sie einen umfangreicheren Schutz biete, als die normale Haftpflichtversicherung.

Die Hausbesitzerhaftpflicht-Versicherung, welche auch als Grundbesitzerhaftpflicht bekannt ist, kann immer dann in Anspruch genommen werden, wenn ein Dritter einen nicht selbst verschuldeten Schaden erleidet, welcher auf einem fremden Grundstück passiert, oder von einem Haus ausgeht. Schuld ist der Hausbesitzer auch dann, wenn er eine Pflichtverletzung begangen hat.

Fällt ein Kind in eine ungesicherte Grube und stirbt können schnell hohe Schadensersatzforderungen auf den Grundstücksbesitzer oder Mieter kommen

Dies gilt auch für den Fall, dass  beispielsweise ein Gartenteich oder eine Grube auf einem Grundstück nicht genug gesichert ist, und dort das Nachbarkind hineinfällt und stirbt. Auch in diesen Fällen ist gegebenenfalls hoher Schadensersatz an die betroffenen Eltern zu bezahlen. Das kann leicht in die Höhe von mehreren Hunderttausend Euro gehen.

Was viele Hausbesitzer außerdem vergessen: Kommt es nach Pflichtverletzung zu gerichtlichen Auseinandersetzungen können schnell Zehntausende Euro nur für Anwaltskosten anfallen. Auch solche Rechtsanwaltskosten, die notwendig sind, um sich gegebenenfalls vor Gericht zu verteidigen, übernimmt dann die Hausbesitzerhaftpflicht. Allerdings könnte in solchen Fällen gegebenenfalls ebenso die übliche Rechtsschutzversicherung die Kosten übernehmen, was von Fall zu Fall vorher geklärt werden sollte.

Wichtig ist darauf zu achten, ob in der eigenen Immobilie beispielsweise Teilflächen gewerblich vermietet sind. In diesen Fällen muss dieses vor Abschluss einer Hausbesitzerhaftpflicht-Versicherung angegeben werden, da die Policen dann meist etwas teurer ausfallen.  Wohnt der Immoblienbesitzer in dem Haus, so kann er gegebenenfalls einen Teil der Versicherung oder gar die komplette steuerlich absetzen.

Steuerliche Absetzbarkeit prüfen

Zu prüfen ist, in welchem Umfang die Versicherungspolice auch dann steuerlich geltend gemacht werden kann, wenn der Immobilienbesitzer Vermieter-Einnahmen aus der Immobilie hat. Hier wäre zu prüfen, ob die Versicherung beispielsweises als Betriebskosten auf den Mieter mit umgelegt werden kann. Allerdings gilt: Nebenkosten, welche vom Vermieter überwiesen werden, müssen in der Steuererklärung als Einkünfte angegeben werden. Zu prüfen ist hier aber wiederum, ob diese als Werbungskosten abgesetzt werden können.

Zur Versicherungspflicht schreibt beispielsweise die Zurich Versicherung:

„Auf was sollten Haus- und Grundbesitzer achten? In der Eigenschaft als Eigentümer oder Besitzer (zum Beispiel als Mieter, Pächter, Nutznießer oder Leasingnehmer) von Grundstücken, Gebäuden oder Räumlichkeiten haften Sie im Rahmen der gesetzlichen Haftpflicht für Schäden infolge von Verstößen gegen die Ihnen in den oben genannten Eigenschaften obliegenden Pflichten, beispielsweise bei der Nichterfüllung von Auflagen zur baulichen Instandhaltung, Beleuchtung, Reinigung und zum Streuen und Schneeräumen auf Gehwegen, für Personen, die in Ihrem Auftrag Arbeiten an oder auf Ihrem Grundstück verrichten, beispielsweise durch Arbeitsvertrag mit der Verwaltung, Reinigung und sonstigen Betreuung der Grundstücke.“

Zudem schreibt die Zurich, dass sie „an Sie gestellten Schadenersatzforderungen“ prüfe und „unberechtigte oder zu hohe Forderungen kostenfrei“ abwehre. Man zahle jedoch im Falle von „berechtigen Schadenersatzforderungen bis zur Höhe der vereinbarten Versicherungssumme“. Ähnliche Formulierungen sind auch beispielsweise bei der Allianz oder der Ergo-Gruppe zu finden.

Die Stiftung Warentest führt aus, dass beispielsweise für ein Zweifamilien­haus mit 200 Quadratmetern Gesamt­wohn­fläche und einem Brutto­vorjahres­miet­wert von 20.000 Euro eine Haus- und Grundbesitzerhaftpflicht für 30 bis 180 Euro zu erhalten sei. Dabei seien dann Schäden bis zu einer Versicherungssumme von mindestens 3 Millionen Euro gedeckt.

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