Gerechnet haben wir mit dem neuen Erbschaftsteuer-Rechner für Unternehmen von STEUERRATSCHLAG.eu. Damit können Unternehmerinnen, Unternehmer, Selbstständige und Firmenerben ausrechnen, wie viel Erbschaft- oder Schenkungsteuer beim Übergang einer GmbH, AG, SE (Europäische Aktiengesellschaft), KG oder eines Einzelunternehmens heute und nach einer möglichen Reform anfiele – im Vergleich von Deutschland, Österreich, der Schweiz, Liechtenstein, Südtirol (Italien) und Luxemburg.

Susanne Klatten, BMW-Großaktionärin aus München, als Rechenbeispiel: Was wäre, wenn eine Unternehmerfamilie wie ihre wegen der Erbschaftsteuer aus Deutschland in die Schweiz zöge? Wir haben es mit dem neuen Erbschaftsteuer-Rechner für Unternehmen von STEUERRATSCHLAG.eu anhand ihres öffentlich bekannten BMW-Anteils durchgerechnet – mit und ohne ihre Kinder, für die Kantone Thurgau, Zürich und Genf und für alle Nachbarländer, in denen sich ein Umzug nicht lohnen würde.

Die Debatte darüber wird scharf geführt. Die Vorsitzende der Linken-Bundestagsfraktion, Heidi Reichinnek, nannte die Erbschaftsteuer in ihrer heutigen Form „massiv ungerecht“. Zur Warnung, Unternehmen könnten an einer höheren Steuer zugrunde gehen, sagte sie: „Der Aufschrei, dass Unternehmen dadurch pleitegehen würden, ist nichts als Ablenkung.“ Die Steuer ließe sich nach ihrer Darstellung über zwei Jahrzehnte stunden, für gesunde Betriebe sei das machbar (Neue Osnabrücker Zeitung, 22.01.2026). Die Union hält dagegen: Bundeskanzler Friedrich Merz (CDU) will Betriebsübergaben in Familien nicht zusätzlich belasten. Für manche Unternehmerfamilien stellt sich damit eine alte Frage neu – würde sich ein Umzug ins Ausland lohnen?

Inhalt

1. Welche „neue Steuer“ ist gemeint – und was ist beschlossen?
2. Das Beispiel: Was in Deutschland fällig würde
3. Und was ist mit Altana?
4. Die Wegzugsteuer: der Preis für den Umzug
5. Thurgau, Zürich, Genf: Ab wann es sich rechnen würde
6. Mit oder ohne Kinder: Wer mitziehen müsste
7. Wo sich ein Umzug nicht lohnen würde
8. Welches Recht greift wo?
9. Der Aktienkurs: Warum ein niedriger Kurs den Ausschlag geben könnte
10. Zwei Generationen: Was wäre, wenn auch die Enkel in der Schweiz erbten?
11. Ab dann würde sich ein Umzug lohnen: die Bedingungen
12. Unser Fazit

Welche „neue Steuer“ ist gemeint – und was ist beschlossen?

In vielen Unternehmerfamilien ist derzeit von einer „neuen Unternehmensteuer“ die Rede. Gemeint ist keine neue Steuer auf Gewinne, sondern eine mögliche Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer für Firmenvermögen. Zwei Entwicklungen treiben die Debatte:

1. Das Bundesverfassungsgericht. Am 12. und 13. Oktober 2026 hat das Gericht in Karlsruhe mündlich über das Erbschaftsteuergesetz verhandelt: über einen Normenkontrollantrag der Bayerischen Staatsregierung (Aktenzeichen 1 BvF 1/23) und über die Verfassungsbeschwerde eines Erben von Privatvermögen (1 BvR 804/22). Im Kern geht es um die Frage, ob die weitgehende Steuerbefreiung für geerbte Firmen – im Gesetz „Verschonung“ genannt, geregelt in § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997) und § 13b ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997) – Erben von Privatvermögen ungleich behandelt. Eine Entscheidung wird nach Einschätzung von Fachleuten im Laufe des Jahres 2027 erwartet (KFK Partner, PwC). Bis dahin gilt das Gesetz unverändert.

2. Das SPD-Konzept. Die SPD-Bundestagsfraktion hat am 13. Januar 2026 Reformideen vorgestellt: ein einmaliger Lebensfreibetrag von 1 Million Euro (900.000 Euro für Familienangehörige), ein Freibetrag von 5 Millionen Euro für Betriebsvermögen, darüber ein progressiver Steuersatz und eine Stundung der Steuer über bis zu 20 Jahre, wenn Arbeitsplätze erhalten bleiben (Zusammenfassung von Rödl & Partner). Die Union lehnt das ab: Bundeskanzler Friedrich Merz (CDU) will Betriebsübergaben nicht zusätzlich belasten, CSU-Landesgruppenchef Alexander Hoffmann (CSU) sprach von einer „leistungsfeindlichen Steuerreform“. Ein Gesetzentwurf liegt nicht vor – es handelt sich um einen politischen Vorschlag.

Was das für das Beispiel bedeutet: Für Susanne Klattens BMW-Anteil würde die Reform kaum etwas ändern. Der Anteil liegt mit rund 20,5 Prozent unter der Grenze von 25 Prozent, ab der Firmenanteile überhaupt als begünstigtes Betriebsvermögen gelten (§ 13b Abs. 1 Nr. 3 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997)); ein Poolvertrag mit anderen Familienmitgliedern ist öffentlich nicht bekannt. Schon nach heutigem Recht würde der Anteil also voll besteuert. Anders sähe es bei Familien aus, die mehr als 25 Prozent halten oder einen Poolvertrag haben – für sie könnte die Reform einen großen Unterschied machen. Das können Sie im Rechner mit eigenen Zahlen ausprobieren.

Das Beispiel: Was in Deutschland fällig würde

Die Ausgangszahlen sind öffentlich: Der Börsenwert der BMW AG lag am 26. Oktober 2026 bei rund 34,86 Milliarden Euro (boerse.de), Susanne Klattens Anteil wird mit 20,5 Prozent angegeben. Das ergibt rund 7,15 Milliarden Euro. Sie hat drei Kinder; wie ein Testament aussähe, ist nicht öffentlich – wir nehmen an, dass jedes Kind ein Drittel erben würde, also rund 2,38 Milliarden Euro.

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Modellrechnung von STEUERRATSCHLAG.eu ohne Gewähr. Ohne Kirchensteuer, Zinsen und Einkommensteuer auf Dividenden; der Wert schwankt mit dem Börsenkurs am Tag des Erbfalls.

Diese 2,14 Milliarden Euro sind der Vergleichswert für alle folgenden Tabellen: So viel würden die drei Kinder zusammen zahlen, wenn alle in Deutschland blieben. Auch ein schrittweises Verschenken alle zehn Jahre würde daran fast nichts ändern, weil der Freibetrag mit 400.000 Euro im Verhältnis winzig ist und über 26 Millionen Euro immer der Höchstsatz gilt.

Und was ist mit Altana?

Zum Familienvermögen gehört neben BMW der Spezialchemiekonzern Altana mit Sitz in Wesel (Nordrhein-Westfalen), mit rund 3,2 Milliarden Euro Umsatz 2024 und mehr als 8.000 Beschäftigten. Alle Altana-Aktien hält die SKion GmbH aus Bad Homburg, die Beteiligungsgesellschaft von Susanne Klatten. Laut dem Konzernbericht 2024 von Altana hat sie Mitte 2024 mehr als 99 Prozent der SKion-Anteile zu gleichen Teilen auf ihre drei erwachsenen Kinder übertragen und selbst weniger als 1 Prozent behalten.

Altana gehört damit schon heute im Wesentlichen den Kindern und wäre bei einem Erbfall praktisch nicht mehr Teil des Nachlasses. Deshalb rechnen wir in diesem Beitrag nur mit dem BMW-Anteil. Wie viel Schenkungsteuer für die Übertragung anfiel, ist nicht öffentlich; Altana ist nicht börsennotiert, einen belegten Marktwert gibt es nicht. Für die Rechnung wichtig: Schenkungen der letzten zehn Jahre werden mit einem späteren Erbe derselben Person zusammengerechnet (§ 14 Abs. 1 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997)). Weil bei Beträgen in Milliardenhöhe ohnehin der Höchstsatz von 30 Prozent gilt, änderte das am Ergebnis für den BMW-Anteil kaum etwas.

Die Wegzugsteuer: der Preis für den Umzug

Wer als Gesellschafter mit mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft Deutschland dauerhaft verlässt, wird steuerlich so behandelt, als hätte er seine Anteile am Tag des Umzugs verkauft. Auf den Wertzuwachs fällt Einkommensteuer an – die Wegzugsteuer (Fachbegriff: Wegzugsbesteuerung, § 6 Abs. 1 AStG, Außensteuergesetz, Deutschland, vom 08.09.1972). Da die Anschaffungskosten der geerbten BMW-Aktien nicht öffentlich sind, setzen wir sie mit null an. Nach dem Teileinkünfteverfahren sind 60 Prozent steuerpflichtig, darauf 45 Prozent Einkommensteuer plus Solidaritätszuschlag: Das ergäbe rund 2,04 Milliarden Euro – fast so viel wie die Erbschaftsteuer, die man sparen wollte.

Entscheidend ist deshalb, ob diese Steuer sofort bezahlt werden müsste oder gestundet würde, also erst bei einem späteren Verkauf fällig wäre:

• Variante A – sofort bezahlt: Nach dem seit 2022 geltenden Recht wird die Steuer grundsätzlich festgesetzt und kann in sieben Jahresraten gezahlt werden (§ 6 Abs. 4 AStG (Außensteuergesetz, Deutschland, vom 08.09.1972)). Auch eine Ratenzahlung beseitigt die Belastung nicht: Die Familie müsste die rund 2,04 Milliarden Euro wirtschaftlich aufbringen.
• Variante B – gestundet: Der Bundesfinanzhof hat am 6. September 2023 (I R 35/20) entschieden, dass die Wegzugsteuer bei einem Umzug in die Schweiz wegen des Freizügigkeitsabkommens dauerhaft und zinslos zu stunden ist – allerdings für einen Fall nach altem Recht. Das Bundesfinanzministerium wendet das mit Schreiben vom 2. Juni 2025 auf Wegzüge vor 2022 an; die Stundung kann danach unter anderem widerrufen werden, wenn Ausschüttungen ein Viertel des Werts beim Wegzug übersteigen (Zusammenfassung von Noerr). Ob das auch für Umzüge nach heutigem Recht gilt, ist offen; Fachleute halten es für geboten. Ungeklärt ist zudem, ob eine gestundete Wegzugsteuer beim späteren Erbfall doch noch fällig würde – Variante B ist deshalb der günstigste denkbare Fall. Auch bei einer Stundung wäre die Steuer von rund 2,04 Milliarden Euro festgesetzt – nur ihre Zahlung würde aufgeschoben.

Für eine Familie mit hohen Dividenden wäre gerade der Widerrufsgrund bei Ausschüttungen ein erhebliches Risiko. Unsere Tabellen zeigen deshalb immer beide Varianten nebeneinander.

Thurgau, Zürich, Genf: Ab wann es sich rechnen würde

In der Schweiz zahlen Kinder in den meisten Kantonen keine Erbschaftsteuer. Deutschland verzichtet nach dem deutsch-schweizerischen Abkommen zur Erbschaftsteuer von 1978 aber erst dann auf seine Steuer, wenn der Umzug mehr als fünf Jahre zurückliegt (Art. 4 Abs. 4 des Abkommen zwischen der Schweiz und Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Nachlass- und Erbschaftssteuern vom 30.11.1978 (SR 0.672.913.61); dazu § 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997)). Dafür kommt in der Schweiz jedes Jahr eine Vermögenssteuer dazu, die es in Deutschland nicht gibt. Wie hoch sie wäre, hängt stark vom Kanton und vom Wohnort ab:

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Vermögenssteuer-Sätze gerundet, eigene Berechnung aus den verlinkten amtlichen Tarifen. Im Rechner verwenden wir für Thurgau 0,23 %, für Zürich 0,5 % und für Genf 0,78 %.

Was wäre nun, wenn Susanne Klatten und ihre drei Kinder gemeinsam aus Deutschland in die Schweiz umzögen? Jede Spalte ist eine eigene Möglichkeit – je nachdem, in welchem Jahr nach dem Umzug der Erbfall einträte. Die Spalten werden nicht zusammengezählt. Plus heißt: So viel würden die drei Kinder zusammen gegenüber dem Bleiben in Deutschland (2,14 Milliarden Euro) sparen.

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Modellrechnung von STEUERRATSCHLAG.eu (Börsenwert BMW vom 26.10.2026), ohne Kursentwicklung, Zinsen, Dividenden-Einkommensteuer und Kirchensteuer. Plus = Ersparnis, Minus = Mehrkosten gegenüber dem Bleiben in Deutschland, für alle drei Kinder zusammen. Weitere Jahre (15, 30) und Erklärungen im Rechner.

Warum ist das 5. Jahr immer rot? Träte der Erbfall in den ersten fünf Jahren nach dem Umzug ein, bliebe die deutsche Erbschaftsteuer bestehen – dann kämen Wegzug- und Vermögenssteuer obendrauf. Warum wird die Ersparnis mit den Jahren kleiner? Die Ersparnis bei der Erbschaftsteuer gäbe es nur einmal, die Vermögenssteuer dagegen jedes Jahr. Deshalb würde der Thurgau mit seinen niedrigen Sätzen am längsten im Plus bleiben, Genf am kürzesten.

Mit oder ohne Kinder: Wer mitziehen müsste

Ein Umzug würde nur dann etwas bringen, wenn auch die Erben in der Schweiz lebten. Wohnen die Kinder in Deutschland, sind sie dort mit allem steuerpflichtig, was sie erben – egal, wo die Mutter lebt (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997); Art. 8 Abs. 2 des deutsch-schweizerischen Erbschaftsteuer-Abkommens vom 30.11.1978, SR 0.672.913.61).

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Modellrechnung von STEUERRATSCHLAG.eu ohne Gewähr, für alle drei Kinder zusammen. Ohne Kirchensteuer, Zinsen und Einkommensteuer auf Dividenden; der Wert schwankt mit dem Börsenkurs.

Ein formaler Zweitwohnsitz würde dafür nicht genügen. Entscheidend wären die tatsächlichen Lebensverhältnisse und der steuerliche Wohnsitz jedes einzelnen Familienmitglieds.

Wo sich ein Umzug nicht lohnen würde

Viele denken bei einem Wegzug zuerst an die Nachbarländer ohne Erbschaftsteuer für Kinder. Für Anteile an deutschen Firmen würde das aber nicht helfen. Der Grund steht im deutschen Bewertungsgesetz: Ein Anteil von mindestens 10 Prozent an einer Kapitalgesellschaft mit Sitz in Deutschland gilt als Inlandsvermögen (§ 121 Nr. 4 BewG, Bewertungsgesetz, Deutschland, Fassung vom 01.02.1991). Deutschland dürfte ihn deshalb auch dann besteuern, wenn Erblasserin und Erben im Ausland lebten (beschränkte Steuerpflicht, § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997)). Nur mit der Schweiz gibt es ein Erbschaftsteuer-Abkommen, das diesen Zugriff nach fünf Jahren beendet.

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Modellrechnung von STEUERRATSCHLAG.eu ohne Gewähr. In allen vier Ländern würde sich ein Umzug unter den getroffenen Annahmen im betrachteten Zeitraum nicht rechnen – er käme rund doppelt so teuer wie das Bleiben in Deutschland.

Gilt das auch für GmbH, SE, KG und Einzelunternehmen? Für Anteile an einer GmbH, AG oder SE (Europäische Aktiengesellschaft, steuerlich eine Kapitalgesellschaft wie die AG) gilt dasselbe wie im BMW-Beispiel – sofern die Gesellschaft ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung in Deutschland hat (§ 121 Nr. 4 BewG (Bewertungsgesetz, Deutschland, Fassung vom 01.02.1991)): Wegzugsteuer ab 1 Prozent Beteiligung, deutsche Erbschaftsteuer im Ausland ab 10 Prozent – mit der Ausnahme Schweiz nach fünf Jahren. Bei einer KG, OHG oder einem Einzelunternehmen mit Betrieb in Deutschland bliebe das Betriebsvermögen dagegen Inlandsvermögen (§ 121 Nr. 3 BewG (Bewertungsgesetz, Deutschland, Fassung vom 01.02.1991)) – dort würde sich nach unserer Rechnung ein Umzug auch in die Schweiz nicht lohnen.

Der Aktienkurs: Warum ein niedriger Kurs den Ausschlag geben könnte

Die Wegzugsteuer richtet sich nach dem Börsenwert am Tag des Umzugs, die Erbschaftsteuer, die man bei einem Verbleib zahlen würde, nach dem Wert am Tag des Erbfalls. Ein Wertzuwachs nach dem Umzug bliebe in der Schweiz für die Kinder erbschaftsteuerfrei. Je niedriger also der Kurs beim Umzug und je stärker er danach stiege, desto eher würde sich ein Umzug rechnen – sogar bei sofort bezahlter Wegzugsteuer.

Derzeit ist der BMW-Kurs tatsächlich niedrig: Am 22. Oktober 2026 lag die Aktie bei rund 57 Euro und damit 41,6 Prozent unter ihrem Jahreshoch von 97,92 Euro (ad-hoc-news, 22.10.2026). Unsere Rechnung arbeitet bereits mit diesem niedrigen Wert. Was wäre, wenn der Kurs danach wieder stiege? So ist die folgende Tabelle 6 zu lesen: Die Prozentwerte oben (0, 3, 5 und 7 Prozent) sind angenommene jährliche Kurssteigerungen der BMW-Aktie nach dem Umzug – kein Gewinn der Erben. Die Beträge in den Feldern zeigen, wie viel die drei Kinder von Susanne Klatten im Erbfall nach zehn Jahren zusammen an Steuern sparen würden (grün, Plus) oder mehr zahlen müssten (rot, Minus) als bei einem Verbleib in Deutschland. Wegzugsteuer (beim Umzug) und Schweizer Vermögenssteuer (jährlich) sind bereits abgezogen.

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Modellrechnung von STEUERRATSCHLAG.eu; Kursentwicklungen sind Annahmen, keine Prognose. Vermögenssteuer jedes Jahr auf den jeweiligen Wert. Plus = Steuerersparnis der drei Kinder zusammen im Erbfall gegenüber dem Bleiben in Deutschland; Minus = Mehrkosten. Die Prozentwerte sind angenommene Kurssteigerungen der BMW-Aktie, kein Vermögenszuwachs der Erben.

Die Tabelle zeigt: Ohne Kursanstieg würde sich ein Umzug mit sofort bezahlter Wegzugsteuer nicht rechnen. Steigt der BMW-Kurs nach dem Umzug um etwa 3 Prozent pro Jahr oder mehr, würde er sich lohnen – aber erst im Erbfall. Die Ersparnis entstünde nicht beim Umzug, sondern erst, wenn die Kinder erben: Den Wertzuwachs nach dem Umzug würden sie in der Schweiz erbschaftsteuerfrei erhalten, während in Deutschland auf den gesamten Wert beim Erbfall 30 Prozent Erbschaftsteuer anfielen. Zu Lebzeiten brächte der Umzug Susanne Klatten selbst keinen Steuervorteil – im Gegenteil: Sie zahlte beim Umzug sofort die Wegzugsteuer und in der Schweiz jedes Jahr Vermögenssteuer. Ein Anstieg von 5 Prozent pro Jahr über zehn Jahre entspräche ungefähr einer Rückkehr in die Nähe des diesjährigen Hochs.

Zwei Generationen: Was wäre, wenn auch die Enkel in der Schweiz erbten?

Die Wegzugsteuer fiele nur einmal an, die deutsche Erbschaftsteuer dagegen in jeder Generation. Würden auch die Enkel später in der Schweiz erben, fiele die deutsche Erbschaftsteuer zweimal weg. Annahmen: Umzug heute, 1. Erbfall nach 10 Jahren, 2. Erbfall 30 Jahre später, Wegzugsteuer sofort bezahlt, kein Kursanstieg.

STEUERRATSCHLAG.eu · Stand: 27. Oktober 2026. Modellrechnung von STEUERRATSCHLAG.eu ohne Gewähr; Vermögenssteuer über 40 Jahre eingerechnet.

So gerechnet würde sich der Umzug also auch bei sofort bezahlter Wegzugsteuer lohnen – allerdings nicht für die drei Kinder allein, sondern erst für Kinder und Enkel zusammen. Auch diese Rechnung ist stark vereinfacht: Schenkungen, Verkäufe, Änderungen des Familienvermögens, die Freibeträge der Enkel und künftige Gesetzesänderungen könnten das Ergebnis erheblich verändern.

Ab dann würde sich ein Umzug lohnen: die Bedingungen

Unser Fazit

„Flüchte, wer kann“ wäre nach unserer Rechnung für die meisten Unternehmerfamilien der falsche Reflex. Ein Umzug nach Österreich, Liechtenstein, Luxemburg oder Südtirol böte für Anteile ab 10 Prozent an deutschen Kapitalgesellschaften unter den getroffenen Annahmen keinen Vorteil, sondern würde die Steuerlast eher verdoppeln. Allein die Schweiz könnte sich rechnen – ab dem sechsten Jahr nach dem Umzug, wenn die ganze Familie mitzöge und die Wegzugsteuer gestundet würde oder der Kurs beim Umzug niedrig wäre. Die diskutierte Reform würde bei einer einzeln gehaltenen Beteiligung unterhalb der 25-Prozent-Grenze wie in diesem Modellfall kaum etwas ändern; für Familien mit verschonten Firmenanteilen dagegen könnte sie viel verändern. Die Modellrechnung zeigt vor allem: Nicht der ausländische Erbschaftsteuersatz allein entscheidet. Ebenso wichtig sind die deutsche Wegzugsteuer, der Wohnsitz der Erben, internationale Abkommen, die Rechtsform des Unternehmens, mögliche Poolverträge und die langfristige Entwicklung des Unternehmenswerts. Wie es für Ihr eigenes Unternehmen aussähe, zeigt der Erbschaftsteuer-Rechner für Unternehmen – für eine echte Entscheidung braucht es aber immer eine Steuerberatung mit internationalem Schwerpunkt.

Wo finde ich was?

• Deutschland: Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, Deutschland, Fassung vom 27.02.1997) und § 6 Außensteuergesetz (Außensteuergesetz, Deutschland, vom 08.09.1972) auf dem amtlichen Portal des Bundesjustizministeriums (staatlich, kostenlos).
• Schweiz: Steuerbelastung und Tarife je Kanton bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV); Tarife Genf beim Kanton Genf.
• Rechnen: Erbschaftsteuer-Rechner für Unternehmen und die Übersicht Vorgerechnet: große Familienvermögen.

Häufige Fragen

Gibt es eine neue Unternehmensteuer? Nein. Diskutiert wird eine Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer für Firmenvermögen. Das Bundesverfassungsgericht hat im Oktober 2026 verhandelt, ein Urteil wird für 2027 erwartet; das SPD-Konzept ist ein Vorschlag, kein Gesetzentwurf.

Warum böte Österreich keinen Vorteil, obwohl es dort keine Erbschaftsteuer gibt? Weil Deutschland einen Anteil von 10 Prozent oder mehr an einer deutschen Kapitalgesellschaft auch dann besteuern darf, wenn alle im Ausland leben (§ 121 Nr. 4 BewG). Die Wegzugsteuer käme noch dazu.

Warum müssten auch die Kinder umziehen? In Deutschland lebende Erben sind grundsätzlich mit ihrem gesamten Erwerb erbschaftsteuerpflichtig. Ein Umzug der Mutter allein würde die deutsche Erbschaftsteuer daher nicht vermeiden.

Gilt die Rechnung auch für eine KG oder ein Einzelunternehmen? Nicht ohne Weiteres. Betriebsvermögen einer deutschen Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens kann auch nach einem Umzug deutsches Inlandsvermögen bleiben. Die Rechtsform muss deshalb gesondert geprüft werden – der Rechner unterscheidet danach.

Plant Susanne Klatten einen Umzug? Dafür gibt es keinerlei Hinweise. Ihr BMW-Anteil dient hier nur als öffentlich nachvollziehbares Rechenbeispiel.

Beitragsbild: Grenzübergang Emmishofer Tor zwischen Konstanz (Deutschland) und Kreuzlingen (Kanton Thurgau, Schweiz) – Symbolbild; Kennzeichen von der Redaktion unkenntlich gemacht. Grafik: STEUERRATSCHLAG.eu, Modellrechnung nach ErbStG und § 6 AStG, Börsenwert BMW laut boerse.de (Stand 26.10.2026). Foto: JoachimKohler-HB / Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0; Bearbeitung: Beschnitt, Unkenntlichmachung und Einbindung in eine Infografik durch die Redaktion.

Der Beitrag Susanne Klatten als Beispiel: Wann sich ein Umzug von Deutschland in die Schweiz bei der Erbschaftsteuer rechnen könnte erschien zuerst auf STEUERRATSCHLAG.eu.

Die Finanzverwaltungen im Bundesland Sachsen-Anhalt in Mitteldeutschland haben 2025 insgesamt 29,0 Millionen Euro Erbschaft- und Schenkungsteuer festgesetzt. Das waren 38,5 Prozent mehr als im Vorjahr, teilte das Statistische Landesamt am 23. Oktober 2026 mit. Die nun veröffentlichten Ergebnisse betreffen 1.742 erstmals veranlagte Erbschaften und Schenkungen.

Was die neuen Zahlen tatsächlich messen

Die amtliche Veröffentlichung vom 23. Oktober weist Vermögen von zusammen 249,6 Millionen Euro aus. Auf Erwerbe von Todes wegen entfielen 1.522 Fälle und auf Schenkungen 220 Fälle. Die festgesetzte Erbschaftsteuer betrug 24,1 Millionen Euro, die Schenkungsteuer 4,8 Millionen Euro. Die veröffentlichten Teilbeträge sind gerundet und ergeben deshalb nicht exakt die ebenfalls gerundete Gesamtsumme.

Entscheidend ist die zeitliche Abgrenzung: Das Landesamt zählt diejenigen Übertragungen, für die die Finanzverwaltung im Berichtsjahr erstmals eine Steuerfestsetzung vorgenommen hat. Die Übertragung selbst muss nicht im selben Jahr stattgefunden haben. Ebenso lässt sich aus diesen Angaben nicht die Gesamtzahl aller Erbschaften und Schenkungen in Sachsen-Anhalt ablesen.

Höhere Summe, niedrigere Belastungsquote

Die durchschnittliche Steuerbelastungsquote der steuerpflichtigen Erwerbe lag nach den veröffentlichten Ergebnissen 2025 bei 20,1 Prozent; 2024 waren es 21,7 Prozent. Sie bezieht sich auf die steuerpflichtigen Erwerbe nach Berücksichtigung der maßgeblichen Abzüge und weiterer steuerlicher Positionen. Sie ist kein pauschaler Steuersatz für den gesamten Nachlass.

Eine gestiegene Steuersumme und eine gesunkene Quote widersprechen einander nicht: Summe und Verhältniszahl beantworten verschiedene Fragen. Die eine beschreibt den insgesamt festgesetzten Betrag, die andere dessen Verhältnis zur steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage. Welche individuellen Konstellationen den Jahresvergleich beeinflusst haben, lässt sich aus einer solchen Gesamtsumme allein nicht bestimmen.

Freibeträge bleiben eine gesonderte Frage

Für die persönliche steuerliche Einordnung ist nicht die landesweite Durchschnittsquote maßgeblich. § 16 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes sieht bei unbeschränkter Steuerpflicht persönliche Freibeträge vor. Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner sind es 500.000 Euro, für Kinder grundsätzlich 400.000 Euro.

Für Enkel beträgt der Freibetrag grundsätzlich 200.000 Euro; Kinder bereits verstorbener Kinder können unter die höhere Grenze fallen. Für Personen der Steuerklasse II und die übrigen Personen der Steuerklasse III nennt das Gesetz jeweils 20.000 Euro. Welcher Freibetrag tatsächlich greift, hängt damit unter anderem vom Verwandtschaftsverhältnis und der steuerlichen Einordnung ab.

Diese Beträge sind keine Auszahlung des Finanzamts. Ein Freibetrag bezeichnet den Teil eines Erwerbs, der nach der entsprechenden gesetzlichen Vorschrift steuerfrei bleibt. Die amtliche Statistik aus Sachsen-Anhalt ändert diese bundesgesetzlichen Grenzen nicht. Aus ihrem prozentualen Jahresvergleich ergibt sich folglich auch kein neuer individueller Steuerbescheid.

Frühere Übertragungen können mitzählen

Eine weitere wichtige Grenze enthält § 14 desselben Gesetzes: Mehrere innerhalb von zehn Jahren von derselben Person erhaltene Vermögensvorteile werden für die dort geregelte Berechnung zusammengerechnet. Frühere Erwerbe werden mit ihrem damaligen Wert einbezogen. Das Gesetz enthält dazu auch Regeln zur Anrechnung früherer Steuer.

Ein einzelner neu übertragener Betrag lässt sich deshalb nicht immer isoliert beurteilen. Für eine belastbare persönliche Berechnung können auch frühere Übertragungen derselben Person relevant sein. Die neue Landesstatistik liefert dafür keine individuellen Angaben und ersetzt keine Prüfung des konkreten Falls.

Unser Fazit

Die Meldung dokumentiert einen deutlichen Anstieg der festgesetzten Steuersumme. Sie belegt jedoch nicht, dass alle Erben stärker belastet wurden oder Steuersätze erhöht worden sind. Für die Einordnung müssen Berichtsjahr, steuerpflichtiger Erwerb, persönliche Freibeträge und frühere Übertragungen getrennt betrachtet werden.

Wo finde ich was?

• Die verlinkte Landesamtsmeldung enthält Ergebnisse und methodische Abgrenzung.
• § 16 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz regelt persönliche Freibeträge.
• § 14 erläutert die Berücksichtigung früherer Erwerbe derselben Person.

Häufige Fragen

Beitragsgrafik: Eigene Darstellung von STEUERRATSCHLAG.eu mit vorhandenem Originallogo. Quelle: Statistisches Landesamt Sachsen-Anhalt, Veröffentlichung vom 23. Oktober 2026. Balken beginnen bei null; dargestellt ist die Steuerbelastungsquote der steuerpflichtigen Erwerbe.

Der Beitrag Sachsen-Anhalt: 29 Millionen Euro Erbschaft- und Schenkungsteuer für 2025 festgesetzt erschien zuerst auf STEUERRATSCHLAG.eu.

Eine angebliche Nachricht des ELSTER-Portals setzt Empfänger in Deutschland mit einer kurzen Frist unter Druck: Vor dem 23. Oktober 2026 sollen elektronisch übermittelte Daten zur Steuererklärung 2025 bestätigt werden. Andernfalls könnten Funktionen vorübergehend eingeschränkt sein. Die Mail ging nach Angaben des Empfängers am 20. Oktober in dessen T-Online-Postfach ein; der Redaktion liegen Nachrichtentext und Bildschirmfoto vor.

Was in der vorliegenden Nachricht auffällt

Als Anzeigename erscheint „ELSTER Portal Service“. Die daneben sichtbare Absenderadresse endet jedoch auf hotmail.com. Ein solcher Anzeigename lässt sich leicht mit einem vertrauten Dienst verbinden, beweist aber keine behördliche Herkunft. Zusammen mit der behaupteten Einschränkung und dem abweichenden Linkziel begründet dies einen deutlichen Phishingverdacht.

Phishing bezeichnet Versuche, über vorgetäuschte Identitäten an vertrauliche Daten zu gelangen. Im konkreten Fall ist nicht nachgewiesen, wer hinter der Nachricht steht. Vollständige technische Mail-Kopfzeilen liegen nicht vor; die angezeigte Adresse identifiziert deshalb keinen tatsächlichen Täter. Ebenso belegt der bloße Eingang bei T-Online weder einen Zugriff auf das Postfach noch eine Beteiligung des Anbieters.

Der 23. Oktober ist eine Behauptung der Mail

Die Nachricht bezieht sich auf ein ELSTER-Zertifikat und fordert eine kurze Bestätigung elektronisch übermittelter Daten. Den angeblichen Handlungsbedarf verbindet sie mit dem Datum 23. Oktober 2026. Für diese konkrete Aufforderung ist kein behördlicher Echtheitsnachweis vorhanden. Das Datum ist daher keine durch diese Recherche bestätigte steuerliche Frist.

Der Bezug auf eine tatsächlich existierende Steuererklärung macht eine Aufforderung nicht automatisch plausibel. Auch ein grüner Button und eine behördlich klingende Grußformel liefern keinen Echtheitsbeleg. Entscheidend ist, ob der behauptete Vorgang über einen unabhängig aufgerufenen offiziellen Zugang nachvollziehbar ist.

Wohin der Postfach-Button verweist

Im übermittelten Nachrichtentext zeigt der Button zunächst auf eine Weiterleitungsadresse unter search.app.goo.gl. Er verweist damit nicht unmittelbar auf elster.de. Der vollständige verdächtige Link wird hier nicht veröffentlicht. Die Redaktion hat ihn nicht geöffnet; das endgültige Ziel und dessen Inhalt sind deshalb nicht geprüft.

Es wäre daher unbelegt, bereits einen nachgewiesenen Passwortdiebstahl oder eine Schadsoftware zu behaupten. Auch die Weiterleitungsadresse sagt für sich nichts darüber aus, ob der zugehörige Dienstanbieter an einem Täuschungsversuch beteiligt ist. Die Warnung stützt sich auf das Zusammenwirken der sichtbaren Merkmale, nicht auf eine Untersuchung der Zielseite.

Was ELSTER selbst zu solchen Mails sagt

Auf der am 22. Oktober abgerufenen offiziellen ELSTER-Startseite warnt die Steuerverwaltung vor gefälschten E-Mails in ihrem Namen. Sie rät davon ab, auf solche Nachrichten zu reagieren oder enthaltene Links zu öffnen. Angaben wie Steuernummer, Kontoverbindung, Kreditkartendaten oder PIN werden nach diesem Hinweis nicht per E-Mail angefordert.

Diese allgemeine Warnung bestätigt den hier beschriebenen Einzelfall nicht amtlich. Sie liefert aber einen klaren Maßstab für den Umgang mit einer solchen Aufforderung: Einen behaupteten Handlungsbedarf über das selbst aufgerufene Portal prüfen, nicht über einen zugeschickten Link.

Unser Fazit

Die vorliegende Mail sollte wegen ihrer deutlichen Warnzeichen nicht als verlässliche Behördennachricht behandelt werden. Ein Nachweis für eine größere Versandwelle oder bereits entstandene Schäden liegt der Redaktion nicht vor. Die behauptete Frist darf nicht dazu verleiten, vertrauliche Informationen auf einer ungeprüften Seite einzugeben.

Wo finde ich was?

• ELSTER: offizieller Zugang zum Benutzerkonto sowie Hilfe und Kontaktmöglichkeiten. Die Adresse im Zweifel selbst eingeben.
• Die Originalnachricht: Für eine technische Prüfung sind vollständige Kopfzeilen hilfreich; das sichtbare Absenderfeld allein genügt nicht.

Wer den Link bereits geöffnet hat, sollte auf der Seite keine Daten eingeben. Ein Klick allein beweist noch keinen erfolgreichen Kontozugriff. Wurden Zugangsdaten oder Zertifikatsdateien übermittelt, sollte der Zugang umgehend über die offiziellen ELSTER-Kontaktwege abgesichert werden; welche Maßnahmen nötig sind, hängt vom tatsächlich offengelegten Material ab.

Häufige Fragen

Beitragsgrafik: Eigene Darstellung von STEUERRATSCHLAG.eu mit dem vorhandenen Originallogo. Grundlage: vorliegende E-Mail vom 20. Oktober 2026 und die verlinkten ELSTER-Hinweise, abgerufen am 22. Oktober 2026. Keine Abbildung der Originalnachricht; persönliche Empfängerdaten werden nicht gezeigt.

Der Beitrag ELSTER-Mail setzt Frist zum 23. Oktober: Hotmail-Absender und fremder Link fallen auf erschien zuerst auf STEUERRATSCHLAG.eu.

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So heißen Werbungskosten in den anderen deutschsprachigen Ländern: In Österreich ebenfalls Werbungskosten (Arbeitnehmerveranlagung, Formular L 1), in der Schweiz Berufskosten bzw. Berufsauslagen, in Liechtenstein Gewinnungskosten, in Luxemburg „frais d’obtention“ (Werbungskosten). In Südtirol gilt italienisches Steuerrecht: Angestellte setzen dort keine Werbungskosten im deutschen Sinn ab, sondern erhalten einen pauschalen Abzug für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit („detrazione per lavoro dipendente“). In Deutschland sind Werbungskosten in § 9 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt.

Die Steuererklärung selbst gibst du über Mein ELSTER ab, das kostenlose Portal der Steuerverwaltung, oder mit den amtlichen Vordrucken aus dem Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung. Die Rechenwerte für 2025: Entfernungspauschale 0,30 Euro für die ersten 20 Kilometer und 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG), Homeoffice-Tagespauschale 6 Euro je Tag, höchstens 1.260 Euro (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG), Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 Euro (§ 9a EStG). Gesetzestexte: § 9 EStG, § 9a EStG.

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Neue Böden, frische Farbe, ein modernes Bad: Für Vermieterinnen und Vermieter ist eine Renovierung nicht nur eine Investition in die Wohnung, sondern auch eine Steuerfrage. Ob 30.000 Euro im selben Jahr die Steuerlast senken oder sich über Jahrzehnte verteilen, hängt von wenigen Regeln ab – und davon, wann gekauft wurde. Dieser Beitrag ersetzt unseren kürzeren Überblick aus dem Jahr 2023 durch eine ausführliche Fassung mit Länderteil.

Begriffe in den Ländern: In Deutschland heißen sofort absetzbare Kosten Erhaltungsaufwand, Kosten für Neues oder deutliche Verbesserungen Herstellungskosten. Österreich unterscheidet Instandhaltung (laufende Reparaturen), Instandsetzung (wesentliche Verlängerung der Nutzungsdauer) und Herstellungsaufwand. Die Schweiz spricht von werterhaltenden und wertvermehrenden Aufwendungen. Abschreibung (in Deutschland AfA, „Absetzung für Abnutzung“) bedeutet: Die Kosten werden über viele Jahre in gleichen Teilen abgesetzt.

Rechner: Wie wirkt deine Renovierung steuerlich?

Deutschland: die 15-Prozent-Grenze

Grundsätzlich sind Reparaturen und Renovierungen an einer vermieteten Wohnung Erhaltungsaufwand und damit im Jahr der Zahlung als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar – einzutragen in der Anlage V. Für größere Beträge erlaubt § 82b Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV), den Aufwand gleichmäßig auf zwei bis fünf Jahre zu verteilen, wenn das Gebäude zum Privatvermögen gehört und überwiegend Wohnzwecken dient. Das lohnt sich, wenn dein Einkommen in einem Jahr niedrig wäre und der Abzug sonst teilweise verpuffen würde.

Die wichtigste Ausnahme steht in § 6 Abs. 1 Nr. 1a Einkommensteuergesetz (EStG): Aufwendungen für Instandsetzung und Modernisierung, die innerhalb von drei Jahren nach der Anschaffung des Gebäudes anfallen, gelten als anschaffungsnahe Herstellungskosten, wenn sie ohne Umsatzsteuer 15 Prozent der Anschaffungskosten des Gebäudes übersteigen. Dann werden sie zusammen mit dem Kaufpreis abgeschrieben. Nicht mitgerechnet werden Erweiterungen (die ohnehin Herstellungskosten sind) und Erhaltungsarbeiten, die jährlich üblicherweise anfallen. Schönheitsreparaturen zählen dagegen mit, wie der Bundesfinanzhof (BFH) am 14. Juni 2016 entschied (Aktenzeichen IX R 25/14, Urteilstext).

Die Abschreibung beträgt nach § 7 Abs. 4 EStG jährlich 2,5 Prozent für Gebäude, die vor 1925 fertiggestellt wurden, 2 Prozent für Fertigstellung von 1925 bis Ende 2022 und 3 Prozent ab 2023. Die Grenze gilt für alle Maßnahmen in den drei Jahren zusammen. Wird sie erst im dritten Jahr überschritten, können bereits ergangene Steuerbescheide geändert werden.

So viel sparst du in Deutschland: fünf Einkommensstufen

Modellrechnung: 10.000 Euro Renovierungskosten, Einzelveranlagung, Grundtarif 2026 nach § 32a EStG, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Verglichen wird der Sofortabzug mit der Abschreibung von 2 Prozent pro Jahr, falls die 15-Prozent-Grenze greift.

Berechnung: STEUERRATSCHLAG.eu, Differenz der tariflichen Einkommensteuer mit und ohne Abzug. Bei der Abschreibung verteilt sich der Effekt über 50 Jahre; in Summe kann er ähnlich hoch sein, kommt aber viel später.

Österreich: Instandhaltung, Instandsetzung, Herstellung

Nach § 28 Abs. 2 Einkommensteuergesetz 1988 sind Instandsetzungsaufwendungen bei Wohngebäuden, soweit sie nicht durch steuerfreie Subventionen gedeckt sind, „gleichmäßig auf fünfzehn Jahre verteilt“ abzusetzen. Instandsetzung bedeutet Aufwand, der den Nutzungswert wesentlich erhöht oder die Nutzungsdauer wesentlich verlängert – etwa der Austausch aller Fenster oder der Heizungsanlage. Laufende Instandhaltung wie Ausmalen oder kleinere Reparaturen ist sofort absetzbar; nicht jährlich anfallende Instandhaltungsarbeiten können auf Antrag ebenfalls auf 15 Jahre verteilt werden. Herstellungsaufwand wird über die Gebäudeabschreibung abgesetzt, die bei Wohngebäuden ohne Nachweis 1,5 Prozent pro Jahr beträgt. Eingetragen wird alles in der Beilage E1b zur Einkommensteuererklärung.

Berechnung: STEUERRATSCHLAG.eu nach den Tarifstufen 2026 laut Unternehmensserviceportal, ohne Absetzbeträge.

Schweiz: werterhaltend oder wertvermehrend

In der Schweiz sind bei Liegenschaften im Privatvermögen die Unterhaltskosten abziehbar, also Ausgaben, die den Wert erhalten – etwa Reparaturen oder der Ersatz eines Bauteils durch ein gleichwertiges. Wertvermehrende Investitionen wie ein Ausbau sind nicht abziehbar, erhöhen aber die Anlagekosten, was beim späteren Verkauf die Grundstückgewinnsteuer mindern kann. Energiespar- und Umweltschutzmaßnahmen werden den Unterhaltskosten gleichgestellt.

Statt der tatsächlichen Kosten kannst du bei der direkten Bundessteuer einen Pauschalabzug wählen: 10 Prozent des Bruttomietertrags bei Gebäuden bis zehn Jahre, 20 Prozent bei älteren Gebäuden. Das legt Artikel 5 der Liegenschaftskostenverordnung fest, die laut Verordnungstext des Bundesrats seit 1. Januar 2020 gilt; ausgeschlossen ist die Pauschale, wenn Dritte die Liegenschaft überwiegend geschäftlich nutzen. Du kannst je Liegenschaft und Steuerperiode wählen. Die Kantone haben teils eigene Regeln – der Kanton Zürich etwa gewährt laut Zürcher Steuerbuch pauschal 20 Prozent.

Wichtig für die Zukunft: Die Schweiz schafft den Eigenmietwert für selbst genutztes Wohneigentum ab. Der Bundesrat setzt die Reform laut SRF zum 1. Januar 2029 in Kraft. Für vermietete Liegenschaften bleiben Unterhaltskosten weiterhin abziehbar.

Rechenbeispiele je Land

Beträge in Euro beziehungsweise Franken; Einordnung vereinfacht, maßgeblich ist der Einzelfall.

Typische Fehler

Die 15-Prozent-Grenze mit Bruttobeträgen prüfen (sie gilt ohne Umsatzsteuer); Schönheitsreparaturen nach dem Kauf vergessen mitzuzählen; Rechnungen ohne Aufschlüsselung nach Gewerken aufbewahren; in Österreich Instandsetzung sofort absetzen; in der Schweiz Pauschale und effektive Kosten im selben Jahr für dieselbe Liegenschaft mischen.

Unser Fazit

Wer eine Wohnung kauft und sofort umfassend renoviert, sollte die 15-Prozent-Grenze vorher durchrechnen – manchmal lohnt es sich, Arbeiten auf die Zeit nach drei Jahren zu verschieben. Bei längerem Besitz sind Renovierungen in Deutschland meist sofort absetzbar, in Österreich häufig nur verteilt. In der Schweiz lohnt der jährliche Vergleich zwischen Pauschale und tatsächlichen Kosten.

Wo finde ich was?

Deutschland: ELSTER (Anlage V), Bundeszentralamt für Steuern. Österreich: FinanzOnline (Beilage E1b), oesterreich.gv.at. Schweiz: Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) und das Steueramt deines Kantons.

Portal-Check

Häufige Fragen

Kann ich Renovierungskosten für meine selbst genutzte Wohnung absetzen?
In Deutschland nicht als Werbungskosten. Möglich ist nur die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen: 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 Euro im Jahr (§ 35a EStG).

Zählt die Küche zur 15-Prozent-Grenze?
Eine Einbauküche ist nach der Rechtsprechung ein eigenes Wirtschaftsgut und wird gesondert über zehn Jahre abgeschrieben; sie gehört nicht zu den Gebäudekosten.

Was ist, wenn ich die Wohnung geerbt habe?
Die 15-Prozent-Grenze knüpft an eine Anschaffung an. Bei einer unentgeltlichen Übertragung wie einer Erbschaft fehlt es daran in der Regel.

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Es war ein ungewöhnlicher Ausverkauf: Am 25. August 2015 verwandelte sich ein Raum im Finanzamt Plauen in Sachsen in einen Modeladen. Verkauft wurden rund 300 handgefertigte Kleidungsstücke einer Schneiderin – Einzelstücke, unter anderem aus Seide und Plauener Spitze, für etwa 20 bis 200 Euro. Die Stücke waren gepfändet, der Erlös sollte ihre Steuerschulden decken; laut der Chemnitzer Tageszeitung Freie Presse war die Schneiderin mit dem Verkauf einverstanden (unser Bericht von damals). Der Fall zeigt, wie die Vollstreckung durch das Finanzamt funktioniert.

Begriffe in den Ländern: In Deutschland heißt das Verfahren Vollstreckung (Abgabenordnung, AO), in Österreich Abgabenexekution (Abgabenexekutionsordnung, AbgEO), in der Schweiz Betreibung (Schuldbetreibungs- und Konkursgesetz, SchKG). Gemeint ist jeweils die zwangsweise Durchsetzung einer Geldforderung des Staates.

Rechner: Was kostet die verspätete Zahlung?

Rechenbeispiele je Land

Modellrechnung für eine offene Steuer von 5.000 Euro bzw. 5.000 Franken, 45 Tage nach Fälligkeit bezahlt:

Berechnung: STEUERRATSCHLAG.eu. Schweiz: 5.000 x 4,0 % x 45 / 365. Ohne Kantons- und Gemeindesteuern, die eigene Zinssätze haben.

Deutschland: vom Säumniszuschlag zur Pfändung

Zahlt jemand eine festgesetzte Steuer nicht bis zum Fälligkeitstag, entsteht nach § 240 AO für jeden angefangenen Monat ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des auf volle 50 Euro abgerundeten Rückstands; bis zu drei Tage Verspätung bleiben zuschlagfrei. Danach folgen Mahnung und Vollstreckung. Das Finanzamt braucht dafür kein Gericht: Es ist selbst Vollstreckungsbehörde und kann durch Vollziehungsbeamtinnen und -beamte pfänden lassen – Konten, Lohn, aber auch bewegliche Sachen.

Was nicht gepfändet werden darf, regelt § 295 AO durch Verweis auf die Zivilprozessordnung. Nach § 811 ZPO sind unter anderem Sachen geschützt, die du für eine bescheidene Lebens- und Haushaltsführung oder für deine Erwerbstätigkeit benötigst, außerdem Trauringe, Orden und nicht gewerblich gehaltene Haustiere. Für eine Schneiderin heißt das: Die Nähmaschine, mit der sie ihr Geld verdient, bleibt in der Regel bei ihr. Fertige Kleider, die zum Verkauf bestimmt sind, sind dagegen Vermögen – und damit pfändbar.

Gepfändete Sachen werden grundsätzlich öffentlich versteigert, auch im Internet (§ 296 AO). Auf Antrag oder wenn es zweckmäßiger ist, kann die Behörde eine andere Verwertung anordnen (§ 305 AO) – etwa einen Verkauf wie in Plauen. Laut dem damaligen Amtsleiter hatte es solche Verkäufe in Plauen zuletzt in den 1990er-Jahren gegeben.

Österreich: Säumniszuschläge und Abgabenexekution

In Österreich fällt nach § 217 Bundesabgabenordnung (BAO) ein erster Säumniszuschlag von 2 Prozent an; ein zweiter und dritter von jeweils 1 Prozent folgen, wenn die Abgabe drei Monate nach Eintritt der Vollstreckbarkeit beziehungsweise drei weitere Monate später noch offen ist. Zuschläge unter 50 Euro werden nicht festgesetzt; bei bis zu fünf Tagen Verspätung entfällt der Zuschlag, wenn in den sechs Monaten davor pünktlich gezahlt wurde. Wer ohne grobes Verschulden zu spät zahlt, kann die Herabsetzung beantragen. Die Pfändung beweglicher Sachen und deren Verwertung regelt die Abgabenexekutionsordnung (AbgEO); auch hier führt die Abgabenbehörde die Exekution selbst durch.

Schweiz: Verzugszins und Betreibung

Bei der direkten Bundessteuer verlangt der Bund auf verspätete Zahlungen einen Verzugszins, der 2026 bei 4,0 Prozent pro Jahr liegt und laut Mitteilung des Eidgenössischen Finanzdepartements vom 22. September 2026 auch 2027 unverändert bleibt. Für Kantons- und Gemeindesteuern legen die Kantone eigene Sätze fest. Anders als in Deutschland und Österreich pfändet das Steueramt nicht selbst: Es leitet beim Betreibungsamt die Betreibung nach dem Schuldbetreibungs- und Konkursgesetz (SchKG) ein. Welche Vermögenswerte unpfändbar sind – etwa Gegenstände des persönlichen Gebrauchs und Werkzeuge, die für die Berufsausübung notwendig sind – legt Artikel 92 SchKG fest.

So wendest du eine Pfändung ab

Früh reden: Sobald absehbar ist, dass du nicht zahlen kannst, solltest du dich bei der Steuerbehörde melden. In Deutschland kann das Finanzamt Steuern stunden, wenn die Einziehung eine erhebliche Härte wäre (§ 222 AO), und die Vollstreckung einstweilen einstellen oder beschränken, wenn sie im Einzelfall unbillig ist (§ 258 AO). In Österreich ist eine Zahlungserleichterung, also Stundung oder Ratenzahlung, über FinanzOnline zu beantragen. In der Schweiz sind Ratenzahlungen mit dem kantonalen Steueramt zu vereinbaren.

Einspruch ist kein Zahlungsaufschub: Wer einen Bescheid anficht, muss in Deutschland trotzdem zahlen, solange keine Aussetzung der Vollziehung gewährt wird.

Typische Fehler

Briefe der Steuerbehörde ungeöffnet liegen lassen; Fristen im Bescheid übersehen; davon ausgehen, dass eine Beschwerde die Zahlung automatisch stoppt; Ratenzahlungen nur mündlich vereinbaren statt schriftlich bestätigen zu lassen.

Unser Fazit

Pfändungen durch das Finanzamt sind in Deutschland und Österreich ohne Gericht möglich und können auch Ware oder Inventar treffen. Arbeitsgeräte und Dinge des täglichen Bedarfs sind meist geschützt. Am günstigsten ist es, gar nicht erst in Verzug zu geraten – oder bei Zahlungsproblemen früh einen Antrag auf Stundung oder Ratenzahlung zu stellen.

Wo finde ich was?

Deutschland: ELSTER (Anträge und Nachrichten an das Finanzamt online), Abgabenordnung. Österreich: FinanzOnline beim Finanzministerium, oesterreich.gv.at. Schweiz: Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) und das Steueramt deines Kantons.

Portal-Check

Häufige Fragen

Darf das Finanzamt mein Auto pfänden?
Grundsätzlich ja. Geschützt ist es nur, wenn du es etwa für deine Erwerbstätigkeit oder aus gesundheitlichen Gründen benötigst (§ 811 Abs. 1 Nr. 1 ZPO). Ob das zutrifft, ist eine Frage des Einzelfalls.

Ist ein Säumniszuschlag dasselbe wie ein Zins?
Nein. In Deutschland ist der Säumniszuschlag ein Druckmittel und wird pro angefangenem Monat erhoben. In der Schweiz wird bei der direkten Bundessteuer dagegen ein Verzugszins pro Jahr berechnet.

Kann ich gepfändete Sachen selbst ersteigern?
Öffentliche Versteigerungen stehen grundsätzlich allen offen. Für deine Steuerschuld zählt nur der Erlös, der nach Abzug der Kosten übrig bleibt.

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Als STEUERRATSCHLAG.eu im Februar 2019 über den indonesischen Wahlkampf berichtete, stand das Versprechen schon im Raum: Die Steuern im Verhältnis zur Wirtschaftsleistung sollten auf 16 Prozent steigen (unser Bericht von damals). Siebeneinhalb Jahre später ist Prabowo Subianto Präsident – und die Quote ist nicht gestiegen, sondern gefallen.

Was die Steuerquote misst

Die Steuerquote (indonesisch „rasio pajak“, englisch „tax ratio“) setzt die Steuereinnahmen eines Staates ins Verhältnis zu seinem Bruttoinlandsprodukt, also dem Wert aller in einem Jahr erwirtschafteten Waren und Dienstleistungen. Indonesien veröffentlicht zwei Varianten: Die weite Abgrenzung umfasst Steuern sowie Zölle und Verbrauchsteuern (etwa auf Tabak), die enge Abgrenzung nur die Steuern im engeren Sinn.

Für 2025 nannte Finanzminister Purbaya Yudhi Sadewa (parteilos) am 6. Februar 2026 eine Quote von 9,31 Prozent in der weiten Abgrenzung; in der engen Abgrenzung waren es 8,05 Prozent, wie die Wirtschaftszeitung Bisnis.com aus den Angaben des Ministers und des Statistikamts BPS zusammenstellte. Grundlage: Einnahmen von 2.217,9 Billionen Rupiah (davon 1.917,6 Billionen Steuern und 300,3 Billionen Zölle und Verbrauchsteuern) bei einem nominalen BIP von 23.821,1 Billionen Rupiah. Das Ziel für 2025 hatte bei 10,02 Prozent gelegen.

Die Entwicklung seit 2022

Quellen: Werte 2022 bis 2024 und Haushaltsziel 2026 laut Bisnis.com vom 15. August 2025 (Pressekonferenz der damaligen Finanzministerin Sri Mulyani Indrawati, parteilos); Wert 2025 laut Bisnis.com vom 6. Februar 2026; Zielmarke 11 bis 12 Prozent laut DDTCNews vom 8. Februar 2026. Hinweis: Für 2023 nennt das Wirtschaftsportal Katadata 10,21 Prozent; die Werte weichen je nach Datenstand ab.

Das 16-Prozent-Versprechen: dreimal im Wahlkampf

Die Zahl 16 zieht sich durch Prabowos politische Laufbahn. Schon 2014 versprachen nach einem Kommentar der Jakarta Post beide Präsidentschaftsteams – Prabowo Subianto mit Hatta Rajasa (PAN) und der spätere Präsident Joko Widodo (PDI-P) mit Jusuf Kalla (Golkar) – eine Quote von 16 Prozent, ausgehend von damals rund 12 Prozent. Im Wahlkampf 2019 erklärte Prabowos Team laut Tempo.co, die Quote solle von 11 auf 16 Prozent steigen – ausgerechnet über niedrigere Steuersätze, die mehr Menschen zum Zahlen bewegen sollten.

Am 5. März 2024, wenige Wochen nach seinem Wahlsieg, wiederholte Prabowo das Ziel auf dem Mandiri Investment Forum in Jakarta: Man könne „von 10 auf 16 Prozent“ kommen, „wie Thailand“, berichtete Katadata. Der Ökonom Nailul Huda vom Forschungsinstitut CELIOS nannte das damals „sehr unrealistisch“; schon 12 bis 13 Prozent wären aus seiner Sicht ein gutes Ergebnis. Im mittelfristigen Entwicklungsplan 2025 bis 2029 (Präsidialverordnung Nr. 12/2025) steht laut einer Übersicht der Steuerberatung MUC Consulting eine Spanne von 11,52 bis 15 Prozent.

Stand 2026: Einnahmen steigen, Ministerwechsel im September

Purbaya Yudhi Sadewa hatte im Februar 2026 eine Quote von 11 bis 12 Prozent für das laufende Jahr angepeilt. Am 14. September 2026 vereidigte Präsident Prabowo Subianto laut Kabinettssekretariat den bisherigen Vizeminister Suahasil Nazara (parteilos) als neuen Finanzminister. Nach Angaben aus der Pressekonferenz zum Haushaltsbericht vom September hatte Indonesien bis Ende August 2026 Steuern von 1.409 Billionen Rupiah eingenommen, berichtet TrenAsia – 59,8 Prozent des Jahresziels von 2.357,7 Billionen Rupiah. Das Wachstum gegenüber dem Vorjahr wird in dem Bericht einmal mit 24,1 und einmal mit 25,4 Prozent angegeben; eine Steuerquote für 2026 lässt sich daraus noch nicht ableiten.

Einordnung: Warum der Vergleich mit Deutschland hinkt

Die Industriestaaten der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) kamen 2024 im Durchschnitt auf eine Abgabenquote von 34,1 Prozent – ein Rekordwert laut OECD-Bericht „Revenue Statistics 2025“. Diese Zahl ist mit der indonesischen Quote aber nicht direkt vergleichbar: Die OECD rechnet Sozialversicherungsbeiträge und Steuern aller staatlichen Ebenen ein, während sich die indonesische Kennzahl auf die Einnahmen des Zentralstaats bezieht. Aussagekräftig ist vor allem der Trend im eigenen Land – und der zeigt seit 2022 nach unten.

Unser Fazit

Das 16-Prozent-Ziel ist ein politisches Versprechen, kein beschlossener Plan mit Datum. Belegt ist der Ist-Wert: 9,31 Prozent im Jahr 2025, der niedrigste Wert der hier dargestellten Reihe. Ob 2026 die Wende gelingt, zeigt sich erst mit den Jahreszahlen Anfang 2027.

Wo finde ich was?

Indonesien: Finanzministerium (Kementerian Keuangan), Steuerbehörde DJP, Statistikamt BPS. International: OECD Revenue Statistics.

Häufige Fragen

Heißt eine höhere Steuerquote automatisch höhere Steuersätze?
Nein. Die Quote kann auch steigen, wenn mehr Menschen und Firmen ihre Steuern tatsächlich zahlen. Prabowos Team setzte 2019 ausdrücklich auf niedrigere Sätze und mehr Steuerehrlichkeit.

Ist die Steuerquote dasselbe wie die Abgabenquote in Deutschland?
Nein. Die deutsche Abgabenquote in OECD-Abgrenzung enthält auch Sozialversicherungsbeiträge; die indonesische Kennzahl nicht. Werte unterschiedlicher Abgrenzung sollten nicht direkt verglichen werden.

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Deutschland · Rechts- und Recherchestand: 20. Oktober 2026 · Rubrik: Steuern

Die Heizung braucht eine Wartung, das Bad neue Fliesen oder die Wohnung einen frischen Anstrich: Bei solchen Arbeiten lohnt sich neben dem Preisvergleich auch ein Blick auf die Rechnung. Für Renovierung, Erhaltung und Modernisierung sieht § 35a Absatz 3 Einkommensteuergesetz eine Ermäßigung der Einkommensteuer vor.

Wichtig ist der Unterschied zum Werbungskostenabzug. Die begünstigte Summe wird nicht einfach von deinem Einkommen abgezogen. Stattdessen mindern 20 Prozent der berücksichtigungsfähigen Kosten unmittelbar die tarifliche Einkommensteuer, nach Berücksichtigung der übrigen Steuerermäßigungen und innerhalb des gesetzlichen Höchstbetrags.

Bei 3.000 Euro begünstigten Kosten sind es 600 Euro

Eine einfache Modellrechnung zeigt den Unterschied zwischen Rechnungsbetrag und Steuerermäßigung. Angenommen, ein Betrieb berechnet für eine begünstigte Arbeit in deiner Wohnung insgesamt 5.000 Euro. Davon entfallen 3.000 Euro auf berücksichtigungsfähige Arbeitskosten einschließlich der darauf entfallenden Umsatzsteuer und 2.000 Euro auf Material.

Eigene Modellrechnung nach § 35a EStG. Annahmen: sämtliche Voraussetzungen erfüllt, keine weiteren Handwerkerkosten im selben Jahr, ausreichend verbleibende tarifliche Einkommensteuer.

Es sind also nicht 20 Prozent der gesamten Rechnung und damit auch nicht 1.000 Euro. Der Materialanteil bleibt bei dieser Steuerermäßigung außen vor. Wie hoch eine tatsächliche Erstattung ausfällt, lässt sich aus der Rechnung allein ebenfalls nicht ablesen: Das hängt von der gesamten Steuerberechnung und bereits geleisteten Zahlungen ab.

Der Höchstbetrag gilt nicht für jede Rechnung neu

Die jährliche Grenze von 1.200 Euro ist bei 6.000 Euro begünstigten Aufwendungen erreicht: 6.000 × 20 Prozent = 1.200. Eine weitere Rechnung eröffnet keinen zusätzlichen Höchstbetrag. Bei zusammenlebenden Alleinstehenden in einem Haushalt können die gesetzlichen Höchstbeträge insgesamt jeweils nur einmal genutzt werden.

Beispiel: Sind in einem Jahr bereits 4.500 Euro begünstigte Handwerkerkosten angefallen, bleiben rechnerisch noch 1.500 Euro bis zur Bemessungsgrenze. Eine zusätzliche begünstigte Rechnung über 2.000 Euro führt deshalb nicht zu weiteren 400 Euro Ermäßigung, sondern höchstens zu 300 Euro. Auch dieses Beispiel setzt voraus, dass die übrigen Bedingungen erfüllt sind.

Arbeitskosten ausweisen und nicht bar bezahlen

Das Gesetz verlangt eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers. Eine Quittung über eine Barzahlung ersetzt diese Voraussetzung nicht. Bewahre deshalb neben der Rechnung auch den Zahlungsnachweis auf.

Nach den Hinweisen der Thüringer Finanzämter sind auch begünstigte Fahrt- und Maschinenkosten sowie die anteilige Umsatzsteuer einzubeziehen. Die Trennung von Arbeits- und Materialkosten muss nachvollziehbar sein; der Rechnungsaussteller kann dafür auch eine prozentuale Aufteilung vornehmen. Fehlt diese Unterscheidung, solltest du den Betrieb um eine Ergänzung bitten.

Auch in der Mietwohnung kann die Ermäßigung greifen

Du musst das Haus oder die Wohnung nicht besitzen. Die Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen erläutert, dass auch über Mietnebenkosten bezahlte Handwerkerleistungen berücksichtigt werden können. Dein Anteil muss aus der Jahresabrechnung oder einer Bescheinigung der vermietenden Seite beziehungsweise der Verwaltung hervorgehen.

Das bedeutet allerdings nicht, dass die gesamte Nebenkostenabrechnung begünstigt wäre. Maßgeblich bleiben die passenden Leistungsarten und der nachgewiesene Kostenanteil. Die Kosten gehören in die Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ deiner Einkommensteuererklärung; verwende die Felder des jeweiligen Steuerjahrs.

Förderung und andere Abzüge vorher prüfen

Für öffentlich geförderte Maßnahmen, für die du zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch nimmst, schließt § 35a Absatz 3 diese Handwerkerermäßigung aus. Ebenso dürfen dieselben Kosten nicht nochmals angesetzt werden, wenn sie bereits als Betriebsausgaben oder Werbungskosten gelten beziehungsweise als Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt wurden.

Auch Arbeiten außerhalb des Haushalts sind nicht pauschal begünstigt. Die NRW-Finanzverwaltung nennt Werkstattarbeiten als Gegenbeispiel. Bei gemischten Leistungen kommt es deshalb auf die nachvollziehbare Aufteilung an. Neubauarbeiten bis zur Fertigstellung des Haushalts fallen ebenfalls nicht unter die hier beschriebene Förderung.

Diese Unterlagen solltest du jetzt zusammenstellen

• Rechnung mit konkreter Leistungsbeschreibung und erkennbarem Arbeitskostenanteil.
• Nachweis der Zahlung auf das Konto des Betriebs.
• Übersicht weiterer begünstigter Handwerkerkosten im selben Jahr.
• Bei Mietnebenkosten: Jahresabrechnung oder passende Bescheinigung.
• Unterlagen zu Zuschüssen oder geförderten Darlehen, damit keine unzulässige Doppelförderung entsteht.

Für die zeitliche Zuordnung ist grundsätzlich das Jahr der Zahlung maßgeblich; das folgt aus § 11 Absatz 2 EStG. Aus einem Angebot oder einer noch unbezahlten Rechnung ergibt sich daher nicht schon eine Steuerermäßigung für 2026. Eine bloß steuerlich motivierte Vorauszahlung für noch nicht ausgeführte Arbeiten sollte daraus nicht abgeleitet werden.

Häufige Fragen

Bekomme ich 1.200 Euro automatisch ausgezahlt?

Nein. Es handelt sich um eine beantragte Ermäßigung der Einkommensteuer, keinen pauschalen Zuschuss. Begünstigte Kosten, Höchstbetrag und die verbleibende Steuer sind entscheidend.

Kann ich selbst gekauftes Material eintragen?

Material ist bei der hier beschriebenen Handwerkerermäßigung nicht begünstigt. Auch eigenes Werkzeug gehört nicht zu den Arbeitskosten eines beauftragten Betriebs.

Gilt der Höchstbetrag für jede Firma?

Nein. Die jährliche Grenze gilt für die begünstigten Handwerkerleistungen insgesamt, nicht je Betrieb oder Einzelauftrag.

Quellen und Einordnung

Grundlage sind die aktuell abgerufenen §§ 35a und 11 EStG sowie die oben verlinkten Erläuterungen der Thüringer Finanzämter und der Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen. Die Rechenbeispiele stammen von STEUERRATSCHLAG.eu und bilden keine individuelle Steuerberechnung ab. Dieser Text behandelt Deutschland; er überträgt die Regeln nicht auf andere Länder.

Transparenz: Bei Recherche und Formulierung kam künstliche Intelligenz zum Einsatz. Der Text ist zur redaktionellen Prüfung vorbereitet.

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Stand: 16. Oktober 2026. Kirchensteuer, Spenden, Altersvorsorge, Versicherungen: Diese privaten Ausgaben senken in allen sechs deutschsprachigen Steuergebieten die Steuer – aber nach ganz unterschiedlichen Regeln. Hier steht, was in welches Formular gehört, mit Rechner für Deutschland, Österreich, die Schweiz, Liechtenstein, Südtirol und Luxemburg.

Ein Begriff, sechs Länder: So heißt es bei Ihnen

Sonderausgaben sind private Ausgaben, die der Gesetzgeber ausnahmsweise zum Abzug zulässt – anders als Werbungskosten haben sie nichts mit dem Beruf zu tun. Der Begriff stammt aus dem deutschen Einkommensteuerrecht (heute § 10 EStG) und steht gleichlautend im österreichischen Einkommensteuergesetz (§ 18 EStG 1988). Zeitgemäß ist er nur bedingt: Der größte Posten ist heute die Altersvorsorge – also eher „Vorsorgeabzug“ als „Sonderausgabe“. Die Schweiz spricht deshalb nüchtern von „allgemeinen Abzügen“.

Öffne auf steuerratschlag.eu den Sonderausgaben-Rechner im Artikel „Steuererklärung: Ab 1.230 Euro Sonderausgaben lohnt der Nachweis“ und wähle den Reiter [mein Land].
Suche nur in diesem Ordner: [Ordnername]. In meinen E-Mails suchst du nur, wenn ich hier „ja“ schreibe: [ja/nein].
Finde für das Steuerjahr [2025]: Lohnsteuerbescheinigung bzw. Lohnzettel, Entfernung zur Arbeit, Arbeitstage im Büro, Homeoffice-Tage, Rechnungen für Arbeitsmittel, Fachliteratur, Fortbildung und Gewerkschaftsbeitrag.
Trage die Werte in die passenden Felder ein und klicke auf „Jetzt berechnen“.
Zeige mir danach eine Liste: welcher Beleg zu welchem Feld gehört und welche Werte du nicht sicher gefunden hast.
Sende nichts ab, lade nichts hoch und gib nichts auf anderen Websites ein.

Ländervergleich: Was bringen 1.000 gespendet bei 50.000 Einkommen?

Gleicher Fall in allen sechs Gebieten: alleinstehend, 50.000 Euro bzw. Franken steuerpflichtiges Einkommen vor dem Abzug, Spende von 1.000 an eine anerkannte gemeinnützige Organisation, Steuerjahr 2026 (Liechtenstein: Tarif laut Gesetz Stand 1.7.2026). Berechnet mit dem Rechner oben.

Vereinfachte Rechnung ohne Kirchensteuer, ohne Zuschläge der Regionen und Gemeinden (außer Liechtenstein), ohne Gewähr.

Deutschland: Sonderausgaben Punkt für Punkt

Altersvorsorge (Anlage Vorsorgeaufwand)

Was ist das? Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungswerken und zur Rürup-Rente. Was tun? Die Werte aus der Lohnsteuerbescheinigung übermittelt der Arbeitgeber automatisch; selbst eintragen müssen Sie vor allem Rürup-Beiträge. Wie wird gerechnet? Seit 2023 zählen die Beiträge zu 100 %, bis zum Höchstbetrag von 29.344 € (2025) bzw. 30.826 € (2026), bei Zusammenveranlagung das Doppelte. Der steuerfreie Arbeitgeberanteil wird erst mitgezählt und dann wieder abgezogen (§ 10 EStG Absatz 3).

Kranken-, Pflege- und sonstige Versicherungen

Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind immer voll abziehbar; mit Krankengeldanspruch werden 4 % abgezogen. Andere Versicherungen (Haftpflicht, Unfall, Berufsunfähigkeit, Arbeitslosenversicherung) zählen nur, solange die Basisbeiträge den Höchstbetrag von 1.900 € (Arbeitnehmer, Beamte, Rentner) bzw. 2.800 € (Selbstständige) nicht schon ausschöpfen – was bei den meisten Beschäftigten der Fall ist.

Kirchensteuer, Spenden, Parteispenden (Anlage Sonderausgaben)

Gezahlte Kirchensteuer minus Erstattungen ist voll abziehbar. Spenden zählen bis 20 % der Einkünfte (§ 10b EStG); bis 300 € genügt der Kontoauszug. Bei Parteispenden zieht das Finanzamt die Hälfte direkt von der Steuer ab – 2026 bis 1.650 € (Paare 3.300 €), 2025 bis 825 € (§ 34g EStG). Liegen Kirchensteuer, Spenden und Co. zusammen unter 36 € (Paare 72 €), setzt das Finanzamt diesen Pauschbetrag an (§ 10c EStG).

Kinderbetreuung, Schulgeld, Unterhalt, erste Ausbildung

Seit 2025 zählen 80 % der Betreuungskosten, höchstens 4.800 € je Kind unter 14 (Anlage Kind). Schulgeld für Privatschulen zu 30 %, höchstens 5.000 € je Kind. Unterhalt an Ex-Partner bis 13.805 € mit deren Zustimmung (Anlage U). Kosten der ersten Ausbildung bis 6.000 € im Jahr.

Riester (Anlage AV)

Beiträge plus Zulage sind bis 2.100 € abziehbar (§ 10a EStG). Das Finanzamt rechnet automatisch, ob der Steuerabzug mehr bringt als die Zulage – nur die Differenz ist ein Zusatzvorteil.

So viel sparen Sie, wenn Sie 1.000 € spenden

Alleinstehend, keine Kirchensteuer, 2026 (2025 in Klammern), Ersparnis an Einkommen- und Solidaritätszuschlag gegenüber dem Pauschbetrag:

Österreich: Sonderausgaben in der Arbeitnehmerveranlagung

Was ist das? Private Ausgaben nach § 18 EStG 1988. Was tun? Seit dem Formular 2025 hat das Formular L 1 keine Betragsfelder mehr für Sonderausgaben: Kirchenbeitrag, Spenden und Weiterversicherung übermitteln Kirche, Organisation und Pensionsversicherung automatisch, sobald sie Ihren Namen und Ihr Geburtsdatum haben. Selbst eintragen müssen Sie nur Abweichungen und die übrigen Posten in der Beilage L 1d (Steuerbuch 2026 des BMF, Sonderausgaben im Einzelnen (BMF)).

So viel sparen Sie, wenn Sie 1.000 € spenden (2026)

Berechnet mit dem Tarif 2026 (Steuertarif (BMF)), ohne Absetzbeträge.

Schweiz: Vorsorge- und Versicherungsabzüge

Was ist das? In der Schweiz heißen Sonderausgaben „allgemeine Abzüge“. Sie gelten für die direkte Bundessteuer und – mit eigenen Beträgen – für die Kantons- und Gemeindesteuer. Was tun? Die Bescheinigungen von Bank, Versicherung und Pensionskasse in die Steuererklärung Ihres Kantons übernehmen. Wie wird gerechnet? Bundesbeträge laut ESTV-Rundschreiben zum Steuerjahr 2026, Beispiel-Kanton Zürich laut Wegleitung Kanton Zürich 2026.

So viel sparen Sie bei der Bundessteuer mit 7.258 CHF in der Säule 3a (2026)

Alleinstehend, ohne Kinder. Kantons- und Gemeindesteuer sparen Sie zusätzlich – oft ein Mehrfaches; den Gesamteffekt für Ihre Gemeinde zeigt der Steuerrechner der ESTV.

Liechtenstein: Versicherungsbeiträge und Vorsorge

Was ist das? Ziffer 17 der Steuererklärung sammelt Pflichtbeiträge, Pensionskasse und private Versicherungsprämien, Ziffer 18 weitere Abzüge wie Spenden (Wegleitung 2025 der Steuerverwaltung, Steuergesetz (SteG)). Gut zu wissen: Eine steuerbegünstigte Säule 3a wie in der Schweiz gibt es nicht.

So viel sparen Sie, wenn Sie 1.000 CHF spenden

Südtirol: oneri deducibili und detraibili im Modell 730

Was ist das? Italien unterscheidet zwei Arten: oneri deducibili mindern das Einkommen (Wirkung zum persönlichen Steuersatz), oneri detraibili werden zu 19 % direkt von der Steuer abgezogen. Was tun? Vieles ist in der vorausgefüllten Erklärung schon enthalten; prüfen und ergänzen in Quadro E (Anleitung Modell 730/2026, deutsche Fassung des 730). Neu: Über 75.000 € Einkommen gilt eine Obergrenze für viele Abzüge; 2026 sinkt der mittlere IRPEF-Satz auf 33 % (Haushaltsgesetz 2026 (Legge 199/2025)).

So viel sparen Sie mit 1.000 € Zusatzrente (previdenza complementare)

Nur IRPEF; der Regionalzuschlag der Provinz Bozen (1,23 % bzw. 1,73 %) kommt bei höheren Einkommen hinzu.

Luxemburg: dépenses spéciales im Formular 100

Was ist das? Sonderausgaben in zwei Gruppen. Für Gruppe 1 (Zinsen, Versicherungen, Altersvorsorge, Bausparen) gewährt die Steuerverwaltung ohnehin eine Mindestpauschale von 480 € – nur was darüber liegt, bringt etwas. Gruppe 2 (Pflichtbeiträge, Betriebsrente, Spenden) kommt zusätzlich. Neu 2026: Der Abzug für private Altersvorsorge steigt von 3.200 € auf 4.500 € je Person (Neuerungen 2026 des Finanzministeriums).

So viel sparen Sie mit einem Altersvorsorgevertrag (Steuerklasse 1)

Ersparnis gegenüber der Mindestpauschale, inklusive Beitrag zum Beschäftigungsfonds; Tarif laut Steuertarif der ACD.

Typische Fehler

• Doppelt eintragen: Was automatisch übermittelt wird (Rentenbeiträge in Deutschland, Kirchenbeitrag und Spenden in Österreich, CU-Daten in Italien), nicht zusätzlich angeben – nur Abweichungen.
• Schweiz: 3a über der Grenze: Zu viel Eingezahltes wird nicht abgezogen; die Bank muss es zurückzahlen.
• Deutschland: Sportverein als Spende: Mitgliedsbeiträge an Sportvereine sind nicht abziehbar.
• Luxemburg: Pauschale vergessen: 480 € gibt es ohnehin; Belege lohnen sich nur, wenn Sie darüber liegen.
• Südtirol: Spende doppelt: Dieselbe Spende entweder als onere deducibile oder als detrazione, nie beides.

Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Sonderausgaben und Werbungskosten?

Werbungskosten hängen mit dem Beruf zusammen (Arbeitsweg, Arbeitsmittel). Sonderausgaben sind private Ausgaben, die der Gesetzgeber trotzdem zum Abzug zulässt, etwa Altersvorsorge, Kirchensteuer und Spenden.

Muss ich Rentenbeiträge in Deutschland selbst eintragen?

Nein, wenn sie auf der Lohnsteuerbescheinigung stehen: Der Arbeitgeber übermittelt sie elektronisch. Selbst eintragen müssen Sie zum Beispiel Rürup-Beiträge, Spenden und Kinderbetreuungskosten.

Wie hoch ist die Säule 3a 2026?

7.258 Franken mit Pensionskasse, ohne Pensionskasse 20 Prozent des Erwerbseinkommens, höchstens 36.288 Franken. Neu sind Nachzahlungen für Lücken ab 2025.

Wie genau ist der Rechner?

Er rechnet mit den amtlichen Tarifen und Höchstbeträgen, aber vereinfacht: ohne Zuschläge von Kantonen, Regionen und Gemeinden (außer Liechtenstein), ohne Absetzbeträge. Verbindlich ist nur Ihr Steuerbescheid.

Quellen

• § 10 EStG, § 10a EStG, § 10b EStG, § 10c EStG, § 32a EStG, § 34g EStG – gesetze-im-internet.de
• § 18 EStG 1988, Sonderausgaben im Einzelnen (BMF), Steuerbuch 2026 des BMF, Steuertarif (BMF)
• ESTV-Rundschreiben zum Steuerjahr 2026, Säule 3a (Bundesamt für Sozialversicherungen), 3a-Nachzahlung (BSV-FAQ), Wegleitung Kanton Zürich 2026
• Steuergesetz (SteG), Wegleitung 2025 der Steuerverwaltung
• Anleitung Modell 730/2026, Haushaltsgesetz 2026 (Legge 199/2025)
• Formular 100 D (2025), Steuertarif der ACD, Neuerungen 2026 des Finanzministeriums, Altersvorsorge Art. 111bis, Bausparen, Mindestpauschale, Spenden

Der Beitrag Sonderausgaben-Rechner: 7.258 Franken Säule 3a, 600 Euro Kirchenbeitrag, 20 Prozent für Spenden – was in sechs Ländern zählt erschien zuerst auf STEUERRATSCHLAG.eu.

Stand: 16. Oktober 2026, vor Beginn der Plenarsitzung.

Worum es heute geht

Im sogenannten ersten Durchgang gibt die Länderkammer eine Stellungnahme zum Regierungsentwurf ab (Tagesordnungspunkt 22, Drucksache 507/26). Die Empfehlungen der Ausschüsse stehen in der Sitzungsvorschau des Bundesrates: Der Wirtschaftsausschuss lehnt es ab, den Steuerbonus für Handwerkerleistungen zu kürzen. Der Finanzausschuss will auf die neue 75-Euro-Grenze bei Sonn- und Feiertagszuschlägen verzichten und die Zuschläge stattdessen moderat anheben. Der Sozial- und der Familienausschuss empfehlen, keine Einwendungen zu erheben. Ob das Plenum den Empfehlungen folgt, entscheidet sich in der Sitzung.

Wichtig für die Einordnung: Die Stellungnahme ist noch kein Veto. Der Bundestag hat den Entwurf am 8. Oktober in erster Lesung beraten und an den Finanzausschuss überwiesen (Bericht des Bundestages). Weil die Einkommensteuer zwischen Bund, Ländern und Gemeinden geteilt wird, muss der Bundesrat dem fertigen Gesetz später aber zustimmen (Artikel 105 Absatz 3 Grundgesetz). Die Länder haben also ein echtes Druckmittel.

Was das für dich in Euro bedeutet

Handwerkerbonus: Wer 6.000 Euro Arbeitskosten (ohne Material) für Maler, Heizungsbauer oder Gärtner bezahlt, zieht heute 20 Prozent davon direkt von der Steuer ab, also 1.200 Euro. Nach dem Entwurf wären es 15 Prozent, also 900 Euro – 300 Euro weniger. Genau diese Kürzung will der Wirtschaftsausschuss verhindern.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Er steigt um 200 Euro. Wie viel Steuer das spart, hängt von deinem persönlichen Grenzsteuersatz ab. Laut Bundesrat müssten rund 1,3 Millionen Steuerpflichtige ihre Werbungskosten dann nicht mehr einzeln in der Anlage N belegen.

Familien: Das Kindergeld steigt 2027 um 8 Euro je Kind und Monat, das sind 96 Euro im Jahr; 2028 kommen weitere 5 Euro im Monat dazu.

Kosten und Kritik

Die Entlastung soll 2027 und 2028 zusammen mehr als zehn Milliarden Euro betragen; für 2027 rechnet die Regierung mit Steuermindereinnahmen von 4,515 Milliarden Euro (Bundestag). Finanzminister Lars Klingbeil (SPD) sagte in der ersten Lesung, die Reform entlaste kleine und mittlere Einkommen. Fritz Güntzler (CDU) regte an, im Verfahren den Ausgleich der kalten Progression zu prüfen. Kay Gottschalk (AfD) sprach von einer verdeckten Steuererhöhung, Sascha Müller (Grüne) von „Klein-Klein“, Doris Achelwilm (Die Linke) hält die Entlastung für zu gering.

Wie es weitergeht

Nach der heutigen Stellungnahme antwortet die Bundesregierung mit einer Gegenäußerung, danach berät der Finanzausschuss des Bundestages. Die Änderungen sollen überwiegend ab 1. Januar 2027 gelten. Was die Reform für deine Steuererklärung bedeutet, zeigen wir im Hintergrund-Teil mit Rechnern zur Anlage N und den Werbungskosten.

– KI-Redaktion

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