Treppenhausreinigung, Gartenpflege und Winterdienst stehen oft zwischen vielen anderen Posten in der Nebenkostenabrechnung. Für Mieter können gerade diese Positionen bares Geld wert sein. Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Mieter die Steuerermäßigung auch dann beanspruchen können, wenn Vermieter oder Hausverwaltung die Arbeiten beauftragt haben. Entscheidend ist der nachgewiesene Kostenanteil des Mieters.
Welche Nebenkosten einen Steuervorteil bringen können
Treppenhausreinigung, Gartenpflege und Winterdienst können als haushaltsnahe Dienstleistungen begünstigt sein. Wartungs- und Reparaturarbeiten können unter die Handwerkerleistungen fallen. Der Bundesfinanzhof hat sich im selben Urteil etwa mit der Funktionsprüfung von Rauchwarnmeldern befasst. Grundsteuer und Versicherungsbeiträge gehören nicht zu den begünstigten Arbeitskosten.
Rechenbeispiel: 86 Euro weniger Einkommensteuer
| Begünstigte Position | Dein Anteil | Steuerermäßigung |
|---|---|---|
| Treppenhausreinigung | 180 € | 36 € |
| Gartenpflege und Winterdienst | 140 € | 28 € |
| Arbeitskosten für Wartung | 110 € | 22 € |
| Gesamt | 430 € | 86 € |
Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen haben getrennte Jahreshöchstbeträge. Für Dienstleistungen beträgt die Ermäßigung 20 Prozent bis maximal 4.000 Euro, für Handwerkerleistungen 20 Prozent bis maximal 1.200 Euro. Im Beispiel ergeben sich 64 Euro aus Dienstleistungen und 22 Euro aus Handwerkerleistungen, sofern ausreichend Einkommensteuer anfällt und die Höchstbeträge noch verfügbar sind.
Was tun, wenn die Abrechnung nur Sammelbeträge enthält?
Suche nach einer Anlage oder Bescheinigung zu § 35a EStG. Steht dort nur ein Sammelbetrag wie „Hausmeister“, bitte die Hausverwaltung um eine Aufschlüsselung der begünstigten Tätigkeiten und deines Anteils. Aus der Bescheinigung oder Abrechnung sollte auch hervorgehen, dass der Dienstleister unbar bezahlt wurde.
Eine aussagekräftige Nebenkostenabrechnung oder Bescheinigung kann als Nachweis ausreichen. Hat das Finanzamt konkrete Zweifel, kann es weitere Unterlagen verlangen. Bewahre die Abrechnung und eine separat ausgestellte Bescheinigung zusammen auf.
Quellen: § 35a EStG, Bundesfinanzhof, Urteil vom 20. April 2023, VI R 24/20.
