Für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte gilt seit Januar die höhere Pauschale auch auf kurzen Arbeitswegen. Drei Rechenschritte zeigen, was sich in der Anlage N ändert.
Seit 2026 gelten 38 Cent je vollem Kilometer einfacher Entfernung. Es zählen die tatsächlichen Tage an der ersten Tätigkeitsstätte. Zusätzliche Werbungskosten wirken sich gegenüber der Pauschale grundsätzlich erst aus, wenn die Summe den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigt.
Wer 2026 an 200 Tagen ins Büro fährt und zwölf volle Kilometer entfernt wohnt, kommt auf 912 Euro Entfernungspauschale. 2025 waren es im gleichen Beispiel 720 Euro. Die Reform erhöht den möglichen Werbungskostenabzug für diesen Arbeitsweg damit um 192 Euro. Ob daraus ein Steuervorteil entsteht, hängt von den übrigen beruflichen Ausgaben ab.
So rechnest du die Arbeitstage zusammen
Multipliziere die vollen Kilometer der einfachen Strecke mit den Tagen, an denen du die erste Tätigkeitsstätte tatsächlich aufgesucht hast. Das Ergebnis multiplizierst du mit 0,38 Euro. Für die Entfernung zählt grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung. Eine andere Strecke kann angesetzt werden, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und regelmäßig genutzt wird. Urlaub, Krankheit und reine Homeoffice-Tage zählen beim Arbeitsweg nicht mit.
Modellrechnung mit Büro und Homeoffice
| Position | Rechnung | Werbungskosten |
|---|---|---|
| Arbeitsweg | 12 km × 200 Tage × 0,38 Euro | 912 Euro |
| Anerkannte Homeoffice-Tage | 40 Tage × 6 Euro | 240 Euro |
| Anerkannte Arbeitsmittel | angenommener Betrag | 200 Euro |
| Summe | 1.352 Euro | |
| Mehrabzug gegenüber dem Pauschbetrag | 1.352 − 1.230 Euro | 122 Euro |
Die Modellrechnung setzt voraus, dass die Homeoffice-Tage die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen und sich hier mit den Bürotagen nicht überschneiden. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 30 Prozent entsprechen 122 Euro zusätzlicher Abzug näherungsweise 36,60 Euro weniger Einkommensteuer. Die persönliche Wirkung kann abweichen.
Häufige Fragen
Gilt die Pauschale auch für Bahn und Fahrrad? Ja. Grundsätzlich ist sie verkehrsmittelunabhängig. Der Ansatz ist im Regelfall auf 4.500 Euro jährlich begrenzt. Für einen eigenen oder überlassenen Pkw gilt diese Grenze nicht. Für öffentliche Verkehrsmittel können höhere tatsächliche Aufwendungen berücksichtigt werden, soweit sie den im Kalenderjahr insgesamt abziehbaren Pauschalbetrag übersteigen.
Wie dokumentiere ich die Tage? Für die eigene Berechnung helfen Kalender, Schichtplan oder Arbeitszeitübersicht. Halte die Tage im Büro und die Tage zu Hause getrennt fest.
Quellen Bundesfinanzministerium zu den Änderungen 2026 · § 9 EStG · § 9a EStG · § 4 EStG
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