Wer für 2022 keine Einkommensteuererklärung abgeben musste, kann die Veranlagung im Regelfall noch bis Jahresende beantragen. Maßgeblich ist der Eingang beim zuständigen Finanzamt.
Betroffen sind vor allem Arbeitnehmer, die 2022 Lohnsteuer gezahlt haben und keinen Pflichtveranlagungsgrund hatten. Der Antrag besteht aus der Einkommensteuererklärung für 2022. Wer erst jetzt ein ELSTER-Konto einrichtet, sollte Zeit für die Registrierung einplanen.
Vier Jahre nach dem Steuerjahr kann ein verspäteter Blick in den Ordner mit den Lohnabrechnungen noch etwas bringen. Für Arbeitnehmer mit freiwilliger Einkommensteuererklärung endet die reguläre Festsetzungsfrist für 2022 mit Ablauf des 31. Dezember 2026. Bei einer freiwilligen Veranlagung beginnt die vierjährige Frist grundsätzlich am Ende des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist. Für 2022 läuft sie damit regulär über die Jahre 2023 bis 2026. Die Veranlagung beantragt man durch die Abgabe der Erklärung.
Wer zuerst seine Abgabepflicht prüfen sollte
Die Vierjahresregel betrifft die freiwillige Erklärung. Je nach Fall kann bereits eine Pflicht zur Abgabe bestehen, etwa bei gleichzeitigem Arbeitslohn mehrerer Arbeitgeber oder bei bestimmten Lohnersatzleistungen von insgesamt mehr als 410 Euro. Wer vom Finanzamt zur Abgabe aufgefordert wurde, sollte sich an die dort genannte Frist halten und eine ausstehende Pflichtabgabe zeitnah klären. Ein Stellenwechsel allein ist etwas anderes als parallel bezogener Arbeitslohn.
Welche Unterlagen für 2022 zählen
Relevant sind die Lohnsteuerbescheinigung für 2022 sowie Belege und Aufzeichnungen zu den damaligen Ausgaben. Wer 2022 beispielsweise zwischen zwei Beschäftigungen mehrere Monate keinen Arbeitslohn hatte, kann prüfen, ob die über das Jahr einbehaltene Lohnsteuer höher war als die festzusetzende Einkommensteuer. Auch berufliche Aufwendungen können sich auswirken. Für Arbeitnehmer galt 2022 ein Pauschbetrag von 1.200 Euro. Liegen die anerkannten Werbungskosten bei 1.500 Euro, erhöhen sie den Abzug gegenüber der Pauschale um 300 Euro. Die tatsächliche Erstattung ergibt sich erst aus der gesamten Veranlagung.
Wer online abgibt, wählt in Mein ELSTER ausdrücklich das Formular für 2022, übermittelt die Erklärung und speichert das Übertragungsprotokoll. Bei zulässiger Papierabgabe zählt der rechtzeitige Eingang beim zuständigen Finanzamt. Ein Poststempel vom 31. Dezember hilft bei verspätetem Eingang daher nicht weiter.
Häufige Fragen
Muss der Steuerbescheid noch 2026 vorliegen? Entscheidend ist für diesen Antrag die rechtzeitige Abgabe. Die Bearbeitung kann danach erfolgen.
Gibt es automatisch Geld zurück? Die Erstattung hängt unter anderem von den gesamten Einkünften, der einbehaltenen Lohnsteuer und den anerkannten Abzügen des Jahres ab.
Quellen § 46 EStG · § 149 AO · § 169 AO · § 170 AO · § 171 AO · Mein ELSTER
