Steuererklärung: Ab 1.230 Euro Werbungskosten lohnt der Nachweis – 0,38 Euro je Pendel-Kilometer

Rechner und Beispiele für Beschäftigte in Deutschland: Pendlerpauschale 0,38 Euro je Kilometer, Homeoffice 6 Euro pro Tag, Pauschbetrag 1.230 Euro. Stand: 16. Oktober 2026.

Öffne auf steuerratschlag.eu den Werbungskosten-Rechner im Artikel „Steuererklärung: Ab 1.230 Euro Werbungskosten lohnt der Nachweis“ und wähle den Reiter [mein Land].
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Finde für das Steuerjahr [2025]: Lohnsteuerbescheinigung bzw. Lohnzettel, Entfernung zur Arbeit, Arbeitstage im Büro, Homeoffice-Tage, Rechnungen für Arbeitsmittel, Fachliteratur, Fortbildung und Gewerkschaftsbeitrag.
Trage die Werte in die passenden Felder ein und klicke auf „Jetzt berechnen“.
Zeige mir danach eine Liste: welcher Beleg zu welchem Feld gehört und welche Werte du nicht sicher gefunden hast.
Sende nichts ab, lade nichts hoch und gib nichts auf anderen Websites ein.

Rechenbeispiel: Zwei Beschäftigte, zwei Ergebnisse

Beide haben 30 Prozent Grenzsteuersatz, Steuerjahr 2025 (0,30 Euro je Kilometer bis Kilometer 20). Die Werte sind Beispielannahmen der Redaktion, die Pauschalen stammen aus dem Gesetz.

Rechnung: Summe minus 1.230 Euro Pauschbetrag, mal 30 Prozent. Im ersten Fall 770 Euro mal 0,30 = 231 Euro. Ab dem Steuerjahr 2026 (0,38 Euro ab dem ersten Kilometer) wären es 1.520 Euro Pendelkosten und 327 Euro Ersparnis. Ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

So viel sparen Sie mit dem Nachweis – fünf Einkommensstufen

Beispiel Steuerjahr 2025: 30 Kilometer einfache Entfernung an 200 Arbeitstagen mit dem Auto: 20 km × 0,30 € × 200 = 1.200 € plus 10 km × 0,38 € × 200 = 760 €, zusammen 1.960 €. Dazu 40 Homeoffice-Tage (40 × 6 € = 240 €) und 200 € für Arbeitsmittel. Summe: 2.400 € Werbungskosten – 1.170 € mehr als der Pauschbetrag von 1.230 €. Um diese 1.170 € sinkt Ihr zu versteuerndes Einkommen (zvE, das Einkommen nach allen Abzügen, auf das der Steuertarif angewendet wird).

So viel Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag (Soli) sparen Ledige damit – Grundtarif 2025, ohne Kirchensteuer:

Rechenweg: Einkommensteuer nach den Tarifformeln des § 32a Absatz 1 EStG für 2025 (Grundfreibetrag 12.096 €), jeweils mit und ohne die zusätzlichen 1.170 €, auf volle Euro abgerundet. Soli nach dem Solidaritätszuschlaggesetz: keiner bis 19.950 € Einkommensteuer (Freigrenze 2025, Einzelveranlagung), darüber Milderungszone mit höchstens 11,9 Prozent des übersteigenden Betrags. Ab rund 68.500 € zvE gilt der Grenzsteuersatz von 42 Prozent, deshalb steigt die Ersparnis darüber nicht weiter. Ab dem Steuerjahr 2026 gibt es 0,38 € ab dem ersten Kilometer – im Beispiel wären es dann 2.280 € Pendelkosten. Ihre eigenen Werte rechnen Sie oben im Rechner aus. Ohne Gewähr.

Was sind Werbungskosten – und woher kommt das Wort?

Definition: Werbungskosten sind „Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen“ (§ 9 Absatz 1 EStG). Österreich verwendet fast denselben Wortlaut (§ 16 Absatz 1 EStG 1988). Gemeint sind Ausgaben, ohne die Sie Ihren Lohn nicht verdienen würden.

Herkunft: Mit Werbung im Sinn von Reklame hat das Wort nichts zu tun. „Werbung“ steht hier in der alten Bedeutung von Erwerb. Schon das Preußische Einkommensteuergesetz von 1891 erlaubte den Abzug der „zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung des Einkommens verwendeten Ausgaben“, das Wort selbst stand noch nicht im Gesetz. Als Begriff kam „Werbungskosten“ erst mit dem preußischen Einkommensteuergesetz vom 19. Juni 1906 ins Gesetz (Springer, Kapitel „Das Gesetz“; Wikipedia).

Ist der Begriff noch zeitgemäß? Einschätzung der Redaktion: Das Wort ist über 100 Jahre alt, und wer heute „Werbung“ hört, denkt an Reklame – viele halten Werbungskosten deshalb für Marketingausgaben (die heißen bei Unternehmen Werbekosten und sind Betriebsausgaben). Die Schweiz und Liechtenstein sprechen verständlicher von Berufs- bzw. Gewinnungskosten. Hinzu kommt: Die meisten Beschäftigten erreichen den Pauschbetrag von 1.230 Euro nie, und Homeoffice oder Jobticket passen nur mit Sonderregeln in das alte Schema. Am Recht ändert das nichts – im Formular steht weiter „Werbungskosten“.

Pauschbetrag oder Einzelnachweis?

Das Finanzamt zieht von Ihren Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit mindestens 1.230 Euro Werbungskosten ab, wenn Sie keine höheren nachweisen (§ 9a EStG). Eine Steuererklärung bringt bei Werbungskosten deshalb nur dann etwas, wenn Ihre Summe diesen Betrag übersteigt. Prüfen Sie zuerst Pendeln und Homeoffice, dann Arbeitsmittel, Fortbildung und Gewerkschaftsbeitrag.

Pendlerpauschale: 0,30 bzw. 0,38 Euro für 2025, 0,38 Euro ab dem ersten Kilometer ab 2026

Für das Steuerjahr 2025 beträgt die Entfernungspauschale 0,30 Euro für die ersten 20 Kilometer und 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer; ab dem Steuerjahr 2026 gilt durch das Steueränderungsgesetz 2025 der Satz von 0,38 Euro für jeden vollen Kilometer der Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und jeden Arbeitstag. Sie ist auf 4.500 Euro im Jahr begrenzt; höher fällt sie aus, wenn Sie einen eigenen oder überlassenen Pkw nutzen (§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 4 EStG). Zählen darf nur die einfache Strecke, nicht Hin- und Rückweg.

Homeoffice-Tagespauschale

Arbeiten Sie überwiegend zu Hause und suchen an diesem Tag keine erste Tätigkeitsstätte außerhalb auf, können Sie 6 Euro je Tag abziehen, höchstens 1.260 Euro im Jahr (§ 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6c EStG). Fahrt- und Homeoffice-Tage dürfen Sie nicht doppelt zählen; deshalb fragt der Rechner beides getrennt ab.

Wo finde ich was? Amtliche Stellen

Programm-Check: Welches Angebot passt – in allen sechs Ländern?

Statt einer Pauschalnote für „private Programme“ stellen wir für jedes Land die amtliche Lösung und die wichtigsten weiteren Angebote einzeln vor – gleichberechtigt für Deutschland, Österreich, die Schweiz, Liechtenstein, Südtirol und Luxemburg. Die Sterne (1 bis 5, 5 = beste) sind unser Redaktionsurteil nach sechs Kriterien: Kosten, Hilfe beim Steuersparen, unabhängige Testergebnisse, Datenschutz und Träger, Eignung für Angestellte und Selbstständige sowie Geschäftsmodell. Bewertet wird immer die ganze Marke, nicht nur das einzelne Steuerprodukt.

Deutschland: ELSTER und die Top 5

In Deutschland heißt das Hauptformular Mantelbogen (ESt 1 A), die Werbungskosten stehen in der Anlage N. Einen aktuellen Vergleichstest gibt es von der Stiftung Warentest (Finanzen 5/2026).

Der aktuelle Test der Stiftung Warentest

Die Stiftung Warentest hat im Februar und März 2026 30 Anwendungen von 14 Marken für das Steuerjahr 2025 geprüft (Browser, App, PC), veröffentlicht in Stiftung Warentest Finanzen 5/2026. Gewichtung: Steuerberechnung und Hinweise 45 Prozent, Nutzungsfreundlichkeit 35 Prozent, Schutz persönlicher Daten 20 Prozent. Die vollständige Notentabelle ist kostenpflichtig (test.de); öffentlich belegt sind diese Ergebnisse:

Quellen: Anbieterseiten (Preise abgerufen Oktober 2026); test.de 5/2026; Bundeskartellamt via test.de; Wikipedia (Check24, Buhl Data Service, Haufe Group, Wolters Kluwer).

Österreich: FinanzOnline und die Top 5

In Österreich heißt die Erklärung für Angestellte Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1, umgangssprachlich Steuerausgleich), Selbstständige nutzen das Formular E1. Einen aktuellen unabhängigen Vergleichstest (etwa vom Verein für Konsumenteninformation oder der Arbeiterkammer) haben wir nicht gefunden.

Quellen: BMF; Arbeiterkammer; Taxefy-AGB; Extrajournal 16.6.2025 und 11.11.2025; Joyn News 9.4.2026; Trending Topics; OTS 28.7.2026.

Schweiz: kantonale Portale und die Top 5

In der Schweiz füllen Sie die Steuererklärung Ihres Wohnkantons aus; jeder Kanton hat eine eigene Lösung, viele mit Login über AGOV (das Login des Bundes). Einen aktuellen unabhängigen Vergleichstest der Online-Anbieter haben wir nicht gefunden.

Quellen: Kanton Zürich 13.1.2026; Steuerverwaltung Bern; ESTV; PostFinance 1.9.2026; Taxea; comparis „Über uns“; NZZ 28.2.2024.

Liechtenstein: eTax und Gemeindesteuerkasse

In Liechtenstein reichen Sie die Steuererklärung bei der Gemeindesteuerkasse Ihrer Wohnsitzgemeinde ein, elektronisch über eTax der Steuerverwaltung. Ein privates Online-Angebot für Privatpersonen mit veröffentlichtem Preis haben wir nicht gefunden – deshalb gibt es hier keine Top 5, sondern nur, was es wirklich gibt.

Quellen: Wegleitung 2024 der Steuerverwaltung; Newsletter der Steuerverwaltung 11/2024; Gemeinde Eschen; Pressebericht 27.2.2026.

Südtirol: vorausgefüllte Erklärung und die Steuerbeistandszentren

In Südtirol gilt italienisches Steuerrecht: Angestellte und Rentner nutzen meist das Modell 730, andere das Modell Redditi PF. Die meisten lassen die Erklärung von einem Steuerbeistandszentrum (CAF, Centro di Assistenza Fiscale) machen. Preise veröffentlicht keines der Südtiroler CAF online – fragen Sie vorher nach.

Quellen: FiscoOggi 7.5.2026; STOL 19.6.2026; informazionefiscale.it; KVW Service; ASGB; SGBCISL; Laborfonds-Liste (Mai 2024).

Luxemburg: MyGuichet.lu und die Alternativen

In Luxemburg heißt die Einkommensteuererklärung Formular 100 („Déclaration pour l’impôt sur le revenu“), es gibt sie auf Französisch und Deutsch. Für das Steuerjahr 2025 läuft die Frist bis 31.12.2026.

Quellen: guichet.lu; Regierung Luxemburg 13.7.2023; ACD; lesfrontaliers.lu; Taxx.lu-Preisseite; Paperjam.

Unser Fazit: Wer einfach und kostenlos abgeben will, nimmt in jedem Land zuerst das amtliche Angebot: ELSTER, FinanzOnline, das Portal des Wohnkantons, eTax in Liechtenstein, die vorausgefüllte Erklärung in Italien oder MyGuichet.lu. In Deutschland liefern WISO Steuer (kostenpflichtig, ohne Vermittlungsinteresse, stark auch für Selbstständige) und CHECK24 Steuer (gratis, aber Teil eines provisionsfinanzierten Vermittlungsportals) die besten Testergebnisse. In Südtirol bleibt das Steuerbeistandszentrum (CAF) der übliche Weg – Preis vorher erfragen. Kostenpflichtige Apps lohnen sich vor allem, wenn sie Fachleute prüfen lassen; Erfolgsprovisionen auf die Erstattung sind meist die teuerste Variante. Alle Angaben ohne Gewähr, Stand 16. Oktober 2026.

Typische Fehler

• Hin- und Rückweg als Entfernung angeben: Es zählt nur die einfache Strecke.
• Fahrtage und Homeoffice-Tage doppelt ansetzen.
• Belege für Arbeitsmittel und Fortbildung nicht aufbewahren.
• Annehmen, der Pauschbetrag sei „Ihr“ Abzug: Er gilt ohnehin, relevant ist nur der Mehrbetrag.

Häufige Fragen

Muss ich die Erklärung abgeben? Das hängt von Ihrer Situation ab (zum Beispiel Steuerklassenkombination, Nebeneinkünfte). Prüfen Sie es bei ELSTER oder Ihrem Finanzamt.

Gilt die 0,38-Euro-Pauschale schon ab dem ersten Kilometer? Ja, nach dem aktuellen Gesetzestext von § 9 EStG gilt der Satz von 0,38 Euro für jeden vollen Kilometer der Entfernung.

Wie genau ist der Rechner? Er zeigt eine Näherung mit Ihrem Grenzsteuersatz, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Das Finanzamt rechnet exakt.